经济学硕士就业太难了(经济学硕士论文范文:企业非财务信息与银行信贷决策)

本文以经济学大师论文，为例，分析了对授信企业利用财务信息进行信用分析的不足，提出了利用非财务信息进行信用分析的必要性以及如何利用非财务信息来评估授信企业的风险，从而保证银行信贷决策的客观性和准确性。

关键词：信贷决策，非金融信息企业与银行之间的客观信息不是对说的，这使得企业为了获得信贷资金而隐瞒其真实信息甚至提供虚假信息，造成银行的风险和损失。财务信息作为信贷决策的重要信息来源，向银行传递经营成果和现金流量。然而，财务信息仍然存在一些局限性，需要通过非财务信息进行补偿，以优化信贷决策。本文试图对银行在审批信贷业务时如何充分利用企业的非财务信息进行有益的探讨。

企业的财务信息是对企业经营成果、财务状况和现金流量的最直接反映，财务报表提供的定量信息有利于对借款企业的横向和纵向比较，但企业的经营管理受到多种内外因素的影响，仅靠财务信息来分析企业的信用风险是不够的和有限的。首先，审批中使用的财务报表大多是年度报告，报告中的数据滞后，尤其是上市公司的公开报表。此外，一些财务比率，如各种资产的周转率和销售利润率，必须放在一个较长的时间内才有意义；其次，财务报表的编制一般遵循历史成本原则，有些资产，如固定资产存货，按实际成本入账。今天，通货膨胀已经成为常态，它不能真正反映资产价值的变化；在对，不同的企业对固定资产折旧、存货计价、对，境外投资会计等科目可能选择不同的会计政策和会计方法。这些选择和估计的存在降低了不同企业之间财务信息的可比性。企业财务信息的局限性使得非财务信息成为审批决策的必要补充。非财务信息可以通过财务数据来确认，财务信息的汇总和整理往往可以总结出企业的一些非财务情况。银行应该相互证明，共同揭示企业的风险。银行在进行信贷决策时需要考虑的企业非财务信息涉及面广，很难进行全面的调查和分析。本文主要从以下几个方面对企业非财务数据进行分析：

首先，参照行业特有的非财务指标，对企业的准确定位有助于发现企业的核心竞争力和可持续经营能力。积极借鉴企业所在行业独特的非财务指标，这些指标往往比通用的财务指标更能反映企业在行业中的实际经营情况对例如，资源消耗系数可以用来评价对，矿山企业的资源利用效率医院可以注意药品收入占医院总收入的比例， 超市和购物中心可以参考效率指数，仓储服务企业可以计算每单位面积仓库的收入，酒店需要考虑平均房间入住率，建筑企业在计算债务/净资产比率时需要考虑企业是应该关注建筑还是项目投资。 推荐阅读经济学硕士论文范文推荐

第二，结合企业运营模型，与加工制造业相比，贸易客户的资本运营过程处于“货币-商品-货币”的循环状态，具有资产周转快、固定资产少、销售利润低、负债率高的特点。银行在审批时应注意贸易商品的行业方面，尤其是商品价格下跌对对企业的影响；注意贸易渠道的可靠性，特别是要注意对在上下游交易中的实力以及是否有稳定的长期合作关系；注意交易背景的真实性，确保银行融资的资金流与商品流和现金流相匹配。

一些企业财务报表的不良业绩数据要求银行进一步分析企业在产业链中的地位和经营模式。大型超市的营运资本可能为负，即流动比率小于1。从表面上看，企业流动性差。了解了企业的运营模式后，可能会发现大型超市处于很强的合作地位。在对，上游供应商的付款期很长，而下游销售几乎都是现金。付款期与付款期之间的时间差导致应收账款明显小于应付账款，因此报告中的财务数据显示流动资产少于流动负债。计算营运资本时也是如此。大型企业依靠自身的优势地位，流动资产周转快，资金雄厚。用简单公式计算的结果往往不准确，甚至是负面的。因此，在计算流动资金需求时，需要考虑结算方式、季节因素和三项费用等。并适当调整计算参数，从而获得与企业实际经营模式相一致的计算结果。

第三，注重实地调查和访谈。许多非财务信息不能在会计报表中反映出来。这些隐藏的因素必须通过实地调查和访谈来掌握。例如，通过观察企业仓库入口处的运输车辆和车间生产线的启动情况，可以掌握企业的生产是否正常；用餐时观察餐饮企业的出勤率；去4S一家汽车商店的维修部了解汽车销售业务以外的增值服务等。这些都是验证企业真实收入的有力辅助手段。如果条件允许，尽量进入企业的计算机财务系统，查看增值税发票原件、入库单据等信息，查询企业的上下游合作情况，以核实信贷资金的真实使用情况。

四.集团客户非财务分析对集团客户授信应着眼于整体把握，了解集团的资金管理体系，资金筹集方式是由总部统一融资还是分散融资，集团总部的职能是集中管理、资金调度还是同时参与业务活动。分配授信额度时，应根据集团整体发展重点确定，根据销售额或现金流量判断各成员企业的贷款承受能力，然后进行额度验证；集团对总部成员企业控制程度强，资金实行集中管理，融资额度可向总部倾斜；考虑企业开立的银行账户中资金的提取和沉淀；尽量减少集团内部的相互保险，增加资产抵押或其他外部担保。