防范金融风险维护金融稳定(关于加强金融审计防范金融风险的思考)

[摘要]随着全球经济一体化进程的加快，各国政治，经济和市场的变化，以及巨额资金在国内外市场的快速和频繁流动，金融业潜伏着很高的风险。摘要：在明确财务风险定义的基础上，分析了目前我国财务风险形成的主要原因，并结合我国的发展历程和面临的形势，探讨了进一步加强财务审计防范财务风险的思路和建议。[关键词]财务审计；金融风险。安全；角色1。金融风险的定义及其成因分析金融风险通常是指由经济金融因素、制度漏洞、操作混乱等原因引起的经济金融领域一系列矛盾的激化，以及对对整个经济金融体系的稳定造成的不利影响甚至威胁。在正常情况下，金融风险是指金融市场的运行或金融机构的行为偏离预期结果，从而可能导致金融安全的可能性。因此，我们应该研究风险产生的原因以及如何防止风险产生于财务结果的不确定性。目前，我国金融风险的成因如下：1 .制度缺陷导致金融风险向金融风险的转化。中国国有商业银行通常是在计划经济体制下建立和发展的。银行自然依赖对政府，政府的对银行的支持也是客观的，这在短期内很难改变。因此，地方政府通过建立政府融资平台公司过度举债，金融风险往往会迅速累积为金融风险。2.金融机构对房地产业过度融资导致金融风险。国内房地产行业泡沫。在房地产投资的背后，是银行等金融机构的融资支持，这已经是一个客观问题。然而，这种房地产泡沫的环境显然与房价大幅上涨后居民的购买力脱节。过度的投资和融资使房地产行业成为高风险行业。一旦泡沫破裂，金融机构将陷入巨大的风险中3。不规范的直接融资市场引发的资本市场风险作为体制转轨时期的新兴市场，不可否认，我国证券市场的发展还存在一些亟待解决的矛盾和问题。例如，包括上市公司、证券公司和基金公司在内的市场主体仍然存在内部治理结构不规范的普遍问题，违规行为时有发生。过度投机、内幕交易和操纵股市的行为不容忽视。4.国际游资的持续流入、人民币升值预期以及中和美之间的利差缩小直至天翻地覆所导致的资本流动风险，吸引了大量游资进入中国，进一步加剧了中国国际收支失衡和流动性过剩。在增加人民币升值和通胀压力的同时，中国经济也面临着热钱冲击的风险。二、我国财务审计的发展历程和现状1。中国财务审计的发展历程(1)审计署建国后第二年至20世纪90年代初的财务审计探索阶段。1984年，审计署在成立后的第二年发布了《审计署关于对金融保险机构进行审计监督的通知》号文件，揭开了财务审计的序幕。初期基本处于摸索、探索、及时总结经验的阶段，逐步解决了队伍建设与中，的矛盾，为财务审计的发展奠定了坚实的基础。(2)从20世纪90年代初到2000年初，是财务审计的发展阶段。1992年，论文金融审计局宣布逐步将目标和重点转移到打假、查办大案和整顿金融秩序上来。对的银行、信托、证券等金融机构加大了审计力度，有效遏制了金融领域的违法犯罪行为，规范了金融机构的经营行为，消除了金融风险的可能性

自2002年全国金融工作会议精神以来，金融审计将逐步以发现金融运行中的各种问题和风险为基础，以解决金融运行中的各种问题为重点，以金融企业内部管理、揭露和查处重大违法违规行为为最终目标，促进金融机构依法经营，加强管理，提高金融资产质量。因此，财务审计开始向更高的层次发展，成为起预防、揭示和抵抗中2的免疫系统。我国财务审计面临的形势(1)影响财务健康发展的深层次问题依然存在。如果国有企业经济效益不理想，部分国有企业产权制度改革尚未完成，企业内部管理机制不能适应市场经济发展的要求；社会资源配置没有完全摆脱各级政府的行政干预，不良的社会信用环境没有得到根本改善；金融业务模式将逐步从分业经营向混业经营发展，这将进一步增加金融审计监管的难度。(2)内部控制机制不完善和监管漏洞增加了金融业务风险。目前，我国金融环境仍存在诸多风险，如国有商业银行的大量不良资产；证券市场运行不规范，潜在问题日益突出；保险公司经营广泛，内部控制不够严格。(3)对金融市场开放后，维护金融安全的任务十分艰巨。对，金融市场开放后，金融风险的诱发因素增加，金融稳定不再依赖国家信用的支持和国家行政保护措施的保障，国家金融监管的法律基础必须重构，这增加了金融审计和监管的难度，维护金融安全的任务将更加艰巨。(4)财务审计现代化是信息化的当务之急。由于计算机技术在中金融企业的广泛应用，极大地改变了传统的审计载体、审计内容、审计线索和审计证据收集方式，如果审计人员不掌握计算机技术，很难对对金融企业进行有效的监管。三.关于进一步加强财政审计的思考和建议近年来，财政审计认真贯彻落实中、国务院，党中央的指示精神，在党中央的正确领导下，牢固树立了科学的审计理念，把维护国家经济和财政安全作为中的中心工作，围绕促进经济平稳较快发展、转变经济发展方式这一主题， 我们认真履行财务审计职责，在打击金融犯罪、防范和化解金融风险、推进深化改革、促进建立安全、高效、稳定的财务运行机制等方面发挥了积极作用，圆满完成了各项财务审计任务，取得了良好效果。 鉴于我国财务审计在对，面临的形势，应加快财务审计的发展，进一步加强财务审计，防范财务风险。笔者从以下几点进行思考并提出几点建议：1 .构建三维财务审计监督网络目前，对：有四个层次的财务监督：一是金融机构内部审计；第二，“三会”是中国人民银行、银监会，中国保险监督管理委员会和证监会；第三会，是社会审计机构；第四，国家审计机关的监督。为了维护国家金融安全的总体目标，有必要组建一支联合监管力量，整合对金融审计和监管资源

2.突出对，金融监管部门的绩效审计，应把国家金融审计的职能定位为金融管理绩效审计的目标。一方面，对金融政策应设立部门和监管机构进行重新监管，从更高层次上发挥国家审计作为中在金融监管领域的作用，以促进被监管政府金融监管部门改进工作，更好地履行金融监管的经济责任；另一方面，国家财政审计等监管部门对对金融机构进行不同层次的监管，形成了分工明确、层次分明的完善监管体系。3.加强对对金融领域重大违法违规行为的调查金融审计要把查处重大违法违规行为和重大案件线索放在工作的首位，把金融与经济、银行与企业、国内金融与国际金融、金融审计与金融和企业审计结合起来，拓宽视野，立体思维，全方位、多角度、多层次地深化金融审计，充分发挥其威慑作用。4.中审计将成为国家财务审计的发展方向。中的审计是中，金融机构运作的动态过程，因此我们可以在对对其进行实时监控，及时发现金融机构存在问题的迹象。对金融机构内部人员所犯罪行起到了威慑作用，从而更好地发挥金融审计在防范金融风险和加强金融监管方面的作用。5.大力推进财务审计信息化建设财务审计必须不断提高审计人员素质，加快信息化建设，加大计算机审计的发展和应用。财务审计计算机的应用水平将成为全国审计计算机应用水平的标志。6.扩大财务审计的内容和范围，加强对对，创新业务的审计，包括网上金融、金融衍生品、结构性产品等。特别是商业银行为逃避监管而通过隐蔽手段进行的业务创新；证券公司与商业银行混业经营的发展趋势必然会扩大对，审计的范围，这就要求审计机构逐步将金融市场风险、股票市场风险、债券市场风险、期货市场风险和外汇市场风险纳入商业银行的日常审计范围，而这些都不是金融审计的主要内容。