绩效评价的一般思路(我国保险公司经营绩效评价分析)

摘要：经营业绩是保险公司竞争力和发展潜力的综合体现。本文试图基于效率极高的数据包络分析模型对对九大保险公司的经营绩效进行评价，并基于传统的数据包络分析模型区分有效决策单元之间的绩效差异，从而实现对对九大保险公司经营效率的排名，并对对各保险公司的经营绩效进行简单评价，为其进一步发展提出相关建议。

关键词：包络分析高效数据绩效评价指标

改革开放20年来，随着金融体制改革的深入，中国保险体制发生了深刻变化，形成了以国有商业保险公司为主体、中外保险公司并存、多家保险公司竞争的多元化市场结构。随着国内保险业竞争的日益激烈，国内保险公司迫切需要加强自身管理，提高经营业绩。因此，科学合理地衡量保险公司的经营业绩水平，分析经营管理中的优势和劣势至关重要。目前，对国内保险公司的绩效主要是从定性的角度来考察的，大多采用一些常规的单因素指标，具有极度大的局限性。本文利用极度有效的数据包络分析模型来有效区分有效决策单元之间的绩效差异(绩效值=1)。对对9家保险公司的经营业绩进行了有效排名，并对对各保险公司的经营业绩进行了简单评价，对其进一步发展提出了一些建议。

极端效率数据包络分析模型

数据包络分析方法(DEA)是由Charnes和Cooper等学者在“阶段对效率评价”概念的基础上发展起来的一种新的系统分析方法。它的功能是在几个相似的样本中评估相位对的优缺点。运用数学规划技术，该方法能够较好地解决同行企业多投入多产出的生产率评价问题。学者魏权龄也证明了阶段对的有效决策单元是相同情况下多目标规划求解的帕累托有效解。

假设有N个决策单元DMUJ (j=1，2，，N)，其输入和输出向量为

xj=(x1j，x2j，，xmj)T0

yj=(y1j，y2j，，ymj)T0

极端效率模型是基于CCR模型的，它利用极端效率来识别有效决策单元的效率差异，从而给出所有决策单元的效率排序。极地效率模型如下：

minsup

s.t .

保险公司经营业绩评价指标分析

指标的选择必须符合评价要求，客观反映评价对大象的竞争力水平，并在技术上尽量避免投入与产出指标之间的强线性关系。本文从全面性、客观性、代表性和有效性原则出发，以各保险公司为决策单元，选取投入指标为反向费用率、反向支付率、资本利用率、反向资产负债率和流动比率，产出指标为资本利润率和营业利润率。其中，费用比率是营业费用与保费收入的比率，反映了保险公司在一定时期内经营保险业务所发生的成本；赔付率是赔付支出与保费收入之间的比率，可以用来衡量保险公司的经营效率；资本利用率是指一定时期内保险公司总投资占企业总资产的比例；资产负债率是总负债与总资产的比率，主要用于衡量保险公司在清算过程中保护债权人利益的程度；最后，流动比率是流动资产与流动负债的比率，它衡量保险公司的流动资产在某个时点转换成现金的能力

由于数据来源的限制，本文选取了中国九大保险公司作为决策单元。分析的样本量为9，投入产出指数为7。显然，样本量小于指标数，符合数据包络分析的要求。首先，运用数据包络分析对均衡模型对对保险公司的绩效进行评价，结果为。华泰，CPIC、天安，众，大和永安的成绩是1分。然后，运用效率极高的数据包络分析模型对对，五家保险公司进行了评价。结果表明，华泰的效率最高，其次是永安，太保、天安和众， 大，最后的效率排名结果在最后一列。

从结果可以看出，华泰，太平洋保险、天安， 众， 大和永安与中国人寿、平安， 新华和新疆相比是有效的，其中中国人寿和可以认为是弱有效的，而中国太平洋保险和太平洋保险相对有效，它们的投入产出指标值是具体分析表明，华泰和永安的经营利润率和资产负债率远远高于其他保险公司，反映出较强的综合盈利能力。尽管天安是所有保险公司中资产负债率最高的，但其经营利润率表现不佳，导致其综合盈利能力低于华泰和永安。此外，虽然新疆经营利润率表现良好，但其资产负债率仅为1.064，低于平均水平，从而降低了其综合盈利能力。从费用率和支付率来看，华泰， 永安， 天安和众， 大远远高于中国人寿、平安和新华，这也从一个方面反映了他们经营效率的差异。在资金利用率方面，华泰和永安无疑尤为突出。最后，流动比率在人寿保险中最高，达到10.014，表明其流动负债(包括应付费用、应付工资、应付福利和未付税款)在所有保险公司中最低。平安和新疆，的资本利润率最高，分别达到0.637和0.538。然而，从本质上讲，虽然资本利润率可以衡量盈利能力，但它反映了创造单位利润所需的资本量，即利润成本。

相关建议

从以上分析可以看出，中国人寿、太平洋保险、平安， 新华和天安的经营利润率都较低，这一方面与它们保费收入的投资渠道狭窄有关，另一方面也受到金融机构分业经营、利率下调等市场化因素的影响。因此，我们应该注重提高综合盈利能力和改善经营业绩。我们可以开发新型保险和产品，培育新的利润增长点，裁减冗员，控制人员过度增长，加强理赔工作，从而控制赔偿支出。资金使用不足。此外，国家还应采取放松投资限制、丰富投资品种等措施，为保险公司使用资金提供良好的外部环境。新疆兵团对保险公司综合盈利能力仍较好，但与对经营规模和收入相比，其流动负债不合理。原因在于成本控制不到位，资源浪费严重。因此，新疆兵团保险公司应注重提高成本控制能力，在公司内部实施严格的预算管理，从而控制成本，降低成本。中国人寿、大， 众和新华的资本利用率都相对较低。因此，对于这三家公司来说，对不仅努力拓展保险业务以扩大在大，的投资基金规模，更在于对对保险投资的科学管理和高效运作，包括科学的可行性研究、正确的投资模式、合理的投资结构以及有效的实施和控制。对在华泰和永安，的综合业绩排名第一，但在流动负债方面的业绩并不理想，永安在福利支付率指标方面也存在不足。因此，要根据自身的实际情况，采取相应的措施，充分利用现有资源，进一步改善对自身的经营状况，从而发挥最大的大效益。