纳税筹划方法(企业纳税筹划方法研究?)

[摘要]对的税收筹划对企业来说意义重大。通过税收筹划，企业可以相应地少缴税，以实现经济效益最大化。以某房地产企业的业务为例，介绍了四种税收筹划方法，可以使企业在法律环境下少缴税款。企业是房地产公司。自2016年以来，由于财务基础薄弱等问题，企业的经济效益逐年下降。本文以一个企业为例，对税收筹划进行分析，以减轻企业的税收负担，促进企业更好的发展。

[关键词]企业纳税；税务规划；房地产企业

1 .基于税收的减税技术某企业2015年实现利润100 万元(不扣除捐赠)，该企业想通过向社会相关单位捐赠15 万元来提高企业的品牌效应，从而达到广告效果。适用的所得税税率为25%。15 万元捐赠有三种选择：企业不通过任何组织自行捐赠；2 .企业通过国内非营利社会组织(未全额扣除)；(3)资助不相关的R&D机构的新产品。根据税法规定：方案一：应税所得不能抵扣，故应纳所得税为25 万元；方案二：扣除限额内的捐赠支出部分可据实抵扣，故应纳所得税为(100-85 12%) 25%=22.45 万元；方案三：补贴金额可从计税基数中扣除。 因此，应缴纳的所得税是(100-15) 25%=21.25 万元可以看出，如果企业采用第三种捐赠方案，则缴纳的所得税最少。 该方法利用对税法中关于捐赠的相关规定，通过增加扣除额来减少税基。在一定的税率条件下，应纳税额也会减少。2税率和减税技术甲区和乙区是相邻的两块土地，甲是荒地，乙是棚户区。一家房地产开发企业先后取得了这两块土地的使用权，同时开发了普通住宅出售。销售额为600 万元，扣除的不含税项目分别为300 万元和450 万元。2.1税前增值额为：A:600-300-600 11% (17% 3%)=227.4(万元)B:600-450-600 11% (17% 3%)=77.4，增值率为：A:227.4 \u(300 72.6)=61.03% B:77两地应缴纳的土地增值税金额为：甲：227.4 40%-(300 72.5) 5%=72.33(万元)乙：0。综上所述，一个企业需要缴纳72.33 万元2.2的土地增值税，经过税收筹划，该项目在对进行税收筹划，通过调整相应的抵扣项目，纳税人可以适用较低的税率，从而达到减税的目的。甲、乙两块土地的开发均属于普通住宅开发项目，因此可以减少乙区的扣除项目，扣除的项目可以分配到甲区增加增值率，但增值率不超过20%。假设在B区扣除的项目为X(600-X)X=20% X=500，即B区扣除的项目金额为500 万元，A区为395.2 万元。甲区增加值600-322.6-600， 11%， 17.3%=204.8，增加值率204.8 3395.2=51.82%。甲区适用的增值额超过扣除项目的50%。税率不超过100%，土地增值税应纳税额为：204.8 40%-395.2 5%=62.16。B区的增值额为：600427.4-600 5% 10000.com/(17% 3%)=100(万元)增值率为：100500=20%。由于企业出售普通房屋，增值税率低于20%，不缴纳土地增值税符合税法规定。节税：72.33-62.16=10.17(万元)。3减免税技术一家企业将于2010年12月以300 万元的价格购买一台专业环保设备，由于企业领导管理不善，公司在2010-2012年连续亏损。2014年，由于企业管理者采取了相应的措施，企业逐渐盈利。2010-2016年的利润额如下表所示。

企业2010-2016年利润额单位：万元年2010201120122013201420152016利润额-200-120-50801302504003.1税前，由于2010-2012年利润额为负数，无需缴纳企业所得税；2013-2014年弥补前三年亏损后，仍无利润，无需缴纳企业所得税；2015年，弥补2014年未弥补的利润。剩余利润为万元， 90% 90%和25%=22.5应缴纳的企业所得税的90%。所购设备为环保专用设备。根据税收规定，从2010年到2015年的6年内，法规将可以扣除10%的投资金额，因此可以扣除300 10%=30的所得税。扣除购买环保专用设备的抵免后，无需缴纳企业所得税。(22.5-30=-7.5 万元)2016年应缴纳的企业所得税为400 ，25%=100。3.2纳税筹划后，企业可以充分利用政策税收抵免优惠减少应纳税额，从以上计算可以看出，购买环保设备产生的可抵扣金额并没有完全用于企业节税。如果企业在一个月后，即2011年1月购买设备，法规将能够抵消30 万元，的所得税，该所得税可以在2011年至2016年的6年内抵消。2010年至2015年应缴纳的企业所得税不变。2016年应缴纳的企业所得税仍为100 万元，但由于设备采购延迟，2016年可以扣除前一年剩余的7.5 万元可抵扣所得税，2016年企业应缴纳的所得税为100-7.5=92.5 万元4延迟纳税义务发生的减税技术税务机关规定企业缴纳消费税的纳税期限为一个月。7月1日至15日是依法纳税的，6月份要缴纳500 万元的消费税。4.1在税务筹划之前，如果企业在7月1日纳税，则不会使用税务500 万元的时间值。4.2纳税筹划后，通过经济活动的事前安排，尽可能晚纳税，从而达到节税的目的。如果银行一年期存款利率为3%，企业将于6月15日申报缴纳消费税，这比7月1日申报缴纳消费税的时间更有价值，即对节税500万 14 3% 365=5753.4247元。如果企业以这个税额进行其他稳定的投资，也可以获得投资收益。通过税收筹划，不仅可以在不违反税法相关规定的情况下按时纳税，而且可以使资金的时间价值最大化。结论税收筹划是在税法和法规的范围内，运用适当的筹划方法，降低企业的税收风险。在实际操作过程中，运营，企业不仅要加强管理水平，提高生产技术，还要将税收筹划与企业战略和财务决策相结合，实现利润最大化。