小微企业税收优惠政策(煤炭企业税收管理及政策分析)

这对对，煤炭企业的发展既是机遇也是挑战，政策企业应抓住国家政策，提供的机遇，积极采取灵活措施，适应对，粗放式管理模式的转变，规范票据签发程序，慎重选择供应商或合作单位，提高合同谈判能力和财务人员的专业水平，从业务运作的各个环节做好税务筹划，确保企业健康良好发展势头，促进国民经济建设。

1.1.1政策税收改革与增长的政策分析

国家结构性减税政策的措施之一是实施政策传统税收征管方式的改革，按不同行业征收营业税，同时征收增值税；“营改增”就是在商品流通服务中征收增值税。税制改革的主要目的是减少重复征税，减轻企业负担，提高企业经济效益，从而促进国民经济的健康发展。煤炭企业从事的项目很多，如煤炭勘测、港口码头服务、R&D设计服务、货物储运物流辅助装卸服务、广告服务、有形动产租赁、咨询认证服务、认证服务、会议展览服务、信息系统服务等。涉及应税服务的主要部门包括：设备管理中心、审计部、财务部、电视台、计量中心、通信部、供应部、运销部、建设发展部、运营管理部等处理上述业务的部门和机构。由于运营煤炭企业涉及环节多，企业管理水平和模式落后，改革后的政策税收不仅没有减轻企业负担，反而增加了煤炭企业的税收。煤炭企业应采取各种措施应对对，以降低企业的涉税风险。1.2政策和对煤炭企业改革的负面影响

1.2.1煤炭企业税收筹划的难度加大了政策的税收增长，理论上可以降低企业的税负，但这一理论的实现是基于企业外部市场对票据管理的调节。中国目前的税收环境难以满足上述要求。一方面，煤炭企业涉及的项目类型多，交易环节多，供应商在业务流程中的行为不规范，使得企业很难抵扣增值税进项税；另一方面，人工成本是煤炭企业成本的重要组成部分，主要是员工、外包单位和分散的临时工。人工成本不能计入进项税，而应计入销项税，从而将原来的税负从3%提高到8%，增加了企业的税负，影响了煤炭企业的发展。

1.2.2会计的难度增加。改革后，税种增多，会计科目的复杂性增加，会计方法的难度也增加；改革后，企业的主营业务是剔除增值税后的税后收入，企业记录的固定资产金额减少，相应的累计折旧也减少；改革后，对对发票的规范要求非常严格。如果发票没有按规定填写，很容易造成错错误，影响票据的使用。

1.2.3煤炭企业资金短缺。煤炭企业资金短缺的主要原因是“营改增”使煤炭企业的现金支出增加，企业与相关施工企业之间项目资金支付与项目进度极不一致的问题将更加突出，严重影响企业的发展。例如，在生产流通环节，“营改增”前增值税税率为17%，企业可以扣除进项税率，其中汽车运价为7%，火车运价为7%，装卸和中转服务费不可扣除；对于新的服务，科学研究

1.2.4煤炭勘测费用变化煤炭企业在煤矿勘测项目中分配劳务后，可要求建设方开具增值税专用发票，增值税率为6%；项目材料消耗量大的，可要求建设单位开具材料结算增值税专用发票，并在合同中明确约定17%的税率；企业财务部门在编制生产项目预算和业务考核计划时，应将煤矿勘测成本降低6%以上，并在编制财务预算时考虑税收政策变化的影响。对接受按生产成本收取的工程项目设计服务时，企业可以向设计方索取增值税专用发票并进行认证扣除。

1.2.5在劳务结算期间，对，企业在冲击税制改革前，企业在结算劳务时开具营业税发票。如果企业用增值税发票延期结算，劳务提供者将损失6%，同时，企业可以获得相同比例的收益；税费改革后，企业在结算劳务时开具增值税发票。如果企业用营业税发票提前结算，劳务提供者将增加收入，而企业将损失同等比例；企业未按规定进行结算的，将受到税务机关的处罚。

2煤炭企业税收管理对政策2.1正确认识政策税收并做好税负转嫁工作

资源税改革的最终目标是减轻煤炭企业的负担。然而，由于目前煤炭企业管理模式和生产水平的限制，新政策税收加重了煤炭企业的税收负担。在税负增加的情况下，企业可以选择自行消化、转移给用户或两者结合的方式。一般来说，第三种方式更实用。如果选择第三种方法，更多的自我消化将有助于提高资源回收率。这主要是因为当税负的增加影响到煤炭企业的发展时，企业只能通过降低生产成本来消除税负的增加，而提高开采效率是最有效的途径。2.2商业模式的改变

2.2.1煤矿生产科技运用先进的生产技术，提高企业的经营效率。在煤炭生产中，通过引进大型自动化机械设备，可以提高煤矿生产的安全性和生产效率；跳汰法、干法等选煤技术可以提高煤炭利用率，节约运输能力，从而降低煤炭企业的成本投入，提高企业的经济效益。

2.2.2发票管理制度完善和营改增后，企业在抵扣应纳税款时，对税务部门对增值税发票有严格的要求，如果发票不符合相关规定，将对对煤炭企业的正常经营产生重要影响，为了减少票据标准化对对企业的影响，企业应加强对对票据的管理，如： 在对，小规模纳税人或个体户没有资格扣除进项增值税。企业在选择供应商时，应权衡交易价格和税负之间的利弊，选择有利于企业发展的合作供应商。

2.3增加进项税可以有效降低企业的经营成本。因此，煤炭企业应提高合同谈判能力，争取签订合同的主动权，让供应商承担完整、有效、合法的增值税发票，从而为企业抵扣进项税，降低经营成本。

2.4加强税收筹划研究；政策的税费改革和增加为煤炭企业创造了更多的税收筹划空间，可以从固定资产采购、建筑材料采购、无形资产和纳税人身份等方面进行税收筹划。例如，企业在采购原材料时，应优先考虑具有增值税一般纳税人资格的供应商和可以免费升级对设备或技术的供应商，以减轻企业的税收负担。