什么是行政事业单位内部控制(行政事业单位内部控制中存在的问题与解决对策)

1.1对内部控制意识薄弱，尤其是“一把手”。对，作为一些行政机构的领导人，对其内部控制并没有很好、准确的把握，甚至认为对的内部控制对行政事业的发展没有积极的意义，所以他常常采取一种“无所谓”的态度。有些行政机构简单地将内部控制视为一个单位的财务管理部门，因此在对设立内部控制部门是极不必要的，而且会浪费大量的人力和财力。从另一个角度来看，内部控制必须重视对的财务管理。然而，在实际的管理和控制中，许多负责人并没有把财政部门作为加强其管理的重中之重。对，的大多数会计师在重大管理和决策中难以做出科学的管理和活动规划。一般来说，行政事业单位内部控制的领导者往往存在管理意识薄弱的现象，这使得其内部控制难以发挥应有的作用。

1.2财务会计基础工作薄弱，财务管理制度不健全。岗位责任制存在很大缺陷。虽然有人在这个位置上，但对对实际的财务会计管理不是很熟悉，也存在职责重叠、职责不清的问题。一些行政机构甚至存在机制随意性的现象，这意味着对没有独立的会计管理或内部控制书面监督制度。当问题出现时，依靠一些常见的内部控制管理体系来加强和解决，这不仅浪费了大量的人力和物力，而且使其管理体系难以实施。

1.3会计核算不规范，资产不清，原始数据归档保护。对对财务管理有着极其重要的影响。但是，在实际的行政单位中，原始数据被破坏，有些发票不能清楚准确地记录当时的有效信息，一旦出现问题就很难核实。有些行政部门甚至有代签现象，格式和内容不规范，更谈不上准确。在对，流动资金和资产的清算不能没有任何记录，只有当支出情况明确，并有严格的监管制度准备时，对才能进行会计核算。

1.4内部控制方法体系不完善，业务流程不合理。在实际工作过程中，内部控制存在岗位分工不清、兼职现象普遍的现象。这些问题的存在严重影响了内部控制的有效实施。根据有关规定，在进行内部监督管理时，必须追究具体部门、机构和个人的责任，并严格保存相关记录和检查结果。授权审批作为内部控制的重要手段之一，在对内部控制中发挥着极其重要的作用。授权审批应明确其审批主体、授权金额和审批流程的规范化。然后，在实际审批过程中，工作流程往往存在很大缺陷，审批主体和审批金额都难以对其内部控制进行有效监督。

预算控制是内部控制的核心，但对，各部门的预算控制覆盖率比对小，但在实践中，有很多附加项目，也更灵活。各预算部门不能根据实际情况做出合理的预算，存在很多问题，主要体现在以下几个方面：一是部门预算范围有限，有很多项目未经许可就盖章。例如，为了更好地促进教育部，经济建设的发展，有些初衷是好的，但实施起来却背离了原计划意图，有些资金被用于大型会议、出国费用、购车等不确定因素。事实上，被控制的资金是为了更好的分发课本，所以他们是被控制的。然而，在预算过程中，许多部门忽视了这一重要的预算执行。二是随着各项建设的不断发展和创新，追加预算不断增加。从论文，行政事业单位内部控制的角度来看，预算支出的增加不仅包括人员费用、交通工具、办公设备等费用，还包括对奖金或出入境费用，这在很大程度上使得预算具有随意性，难以约束。第三，预算管理单位内部制度有一定的细化。即使行政机构制定了明确的预算规则，对在财政部仍然采用“报销与销售”的方法。从另一个角度来看，虽然预算已经细化，但并没有在对，人人都执行，导致了过度计算的现象。2.对完善事业单位内部控制制度的几点建议

2.1增强内部控制意识，强化单位负责人的会计和内部控制职责。就目前的发展状况而言，对作为会计和内部控制的主体，在行政事业单位内部控制的有效发挥中发挥着积极的作用。在对，负责人在符合相关规定的同时，应不断提高自己的管理意识。对能够合理管理和完善行政单位的财务管理和有效信息，能够分批整理和审核对的数据，及时解决问题，妥善把握一些相关事宜，培育良好的内部控制环境。从长远来看，这肯定会加强对责任人对内部控制的有效管理

2.2加强基础会计工作，加强会计制度控制。基础会计工作薄弱，严重制约了行政事业单位内部控制制度建设和部门预算的实施效果。因此，为了提高行政事业单位内部控制水平，为财务“节流”打下坚实的基础，还必须注重改进行政事业单位的基础会计工作，强化会计制度的控制作用。为夯实会计工作基础，金融机构有必要加强对对，行政事业单位会计人员的培训和教育，并在此基础上，建立对，行政事业单位会计基础工作综合检查制度，建立相应的奖惩制度。

2.3完善部门预算制度，加强预算控制。一是扩大预算控制范围。部门预算的收支范围包括一般预算收支和预算部门内外的资金收支；第二是控制内容的细化。对省的资金根据职能和预算科目细分为具体的支出项目。第三，控制程序严格。财务部建立了严格的“初审、复审和联合审查”的审计制度。它还需要政府批准和人大批准，这增加了预算审查的严格性。随机性降低；第四，控制标准的确定更加合理。例如，使用从零开始的方法。

2.4完善单位内部控制制度，规范单位内部行为。目前，虽然财政部制定的《内部会计控制规范》明确指出其适用范围包括行政机构，但实际上是对企业制定的。由于没有考虑行政事业单位的特点，也没有体现行政事业单位资金和资金管理体制的特殊性，如收支两条线管理、部门预算、政府采购、国库单一账户体系、国库集中支付和国库直接支付等。事实上，行政机构在对的适用性相对较差。鉴于行政事业单位内部控制制度不完善，财政部应组织相关专家学者研究制定反映行政事业单位特点的《非盈利组织内部控制指引》，推动行政事业单位建立健全内部控制制度，不进行定期监督检查。

2.5充分发挥财务、审计部门的作用，完善单位内部控制制度。作为内部控制和会计的主要部门之一，对对整个审计的效率有着极其重要的影响。因此，在内部控制过程中，必须建立一个完善的财务管理部门，各部门之间要相互协调。根据不同的发展情况，对行政事业单位内部控制管理的措施和方法应予以加强，并拨出适当的资金，建立完善的行政事业单位内部控制机制。相关责任人和领导要不断提高责任感，把内部控制放在组织建设的首位。