内部审计职能三个(内部审计在信贷业务发展中的再监督作用)

【摘要】内部审计是商业银行旨在改善业务运营和提高业务价值的活动。内部审计采用系统化和标准化的方法，对对的公司治理、风险管理和内部控制进行综合评价，以帮助银行实现其目标。信贷业务是商业银行的核心业务，存在重大风险。如何发挥内部审计风险管控第三道防线的作用，消除潜在风险，促进管理，提高效率，维护金融市场秩序，值得深入研究和探讨。[关键词]内部审计；信贷业务。发展；监管信贷资产质量是指银行通过各种渠道、手段和工具，对各方以不同形式筹集和筹集的资金进行配置和运用，综合反映在安全、流动性和效率等方面的经济指标所包含的常规内容。信贷资产的质量决定了商业银行利润来源的核心比例，其操作风险也是银行最大的潜在风险。目前，由于历史遗留问题和当前经济形势的影响，一些商业银行信贷风险频发，部分地区和领域不良贷款反弹加速。如何抑制商业银行不良贷款比例的上升，化解不良资产风险，防止先增后清现象的出现，已成为商业银行亟待解决的问题。除了外部因素之外，从银行自身来看，商业银行的管理缺乏健全的信用约束机制。首先，商业银行信贷资产质量管理存在很大缺陷，主要表现在“不符合规定”、贷款制度落实不到位、贷款“三查”制度落实不到位；其次，目前许多机构现有信贷人员的专业素质参差不齐，个别人员的法律观念非常薄弱，违法违规现象时有发生，造成信贷资产的人为损失；最后，在缺乏严格的再监管机制的情况下，信贷人员在业务操作过程中不可避免地会出现对制度认识不全、执行偏差和未能严格执行贷款政策的现象，这也是造成不良贷款增加的一个重要因素。纵观不良信贷资产的成因，加强内部审计的监督作用是非常重要的。内部审计部门独立于单位内其他职能部门，接受单位最高领导决策层的直接领导，独立开展工作。同时，内部审计是一种管理活动，它独立地评估一个组织的操作系统的充分性和有效性。因此，信贷内部审计的目的是促进商业银行改善内部管理，合理使用信贷资金，提高资金使用的经济效益。根据工作安排，商业银行将不时开展不同形式的信贷检查，包括专项检查和综合检查，重点不同。由于各自服务领域和对形象的差异，商业银行主要信贷产品的特点也产生了差异。他们中的一些人有大量的家庭，少量的交易和少量的钱。在这种分散的模式下，对信贷产品进行审计非常耗时；他们中的一些人有少量的家庭，少量的交易和大量的金钱。与对，相比，这种集中数据模式下的信贷产品审计更省时。根据对，信贷资产管理的现状，结合审计实践，探讨了银行信贷业务内部审计应注意的几个方面：一是严格审查借款人的资格。首先，注意借款人提供的基本信息的完整性。由于信贷产品的多样化，应根据不同的制度方法进行试验，以确定贷款所需的信息是否完整、真实和有效；其次，注意借款人的信用状况。严禁使用http://

鉴于对，复杂的信贷信息，如果你想快速了解这笔贷款的基本情况，可以从贷款调查报告开始，这是业务人员在全面分析对贷款信息和实地调查的基础上，开始阐明自己观点的第三个信息。可以说，调查报告的质量决定了信贷产品发行后的可收回性，不允许有任何虚假之处。这就要求客户经理不仅要有过硬的专业素质，还要有很强的分析判断能力，这种意识必须达到标准，才能实事求是地进行调查分析；检查贷款调查报告是否包括借款人的资产负债、还款能力和经营效率，以及担保人、抵押和质押等情况。借款目的是否明确合法，三是检查贷款审批环节是否达到了控制风险的目的，是否严格执行了审贷分离制度，相关方是否回避，是否存在权限会议之外的借贷现象，检查贷审会会议的会议纪要、表决结果、审批结果是否一致，与会人员是否达到最低要求。最高决策者拥有一票否决权，而不是一票通过权。四是审查贷款是否按照正常程序发放，是否存在先发放贷款后审批的现象，是否存在反程序或人为减少程序的现象，包括：调查时间是否在征信时间之后，是否在审批之前；合同签订时间是否早于审批时间。第五，审查信贷合同的合规性和有效性。检查合同文本是否有效，合同金额、期限、利率、支付方式和还款方式是否与贷款审批内容一致；信贷业务合同是否在信贷有效期内签订，合同期限是否超过信贷方案的时限控制；借款人和担保人的签名笔迹是否一致。第六，审查贷款集中的风险，以及是否向一个或一组密切相关的借款人发放超过比例的贷款。自然人客户的家庭成员集合是否完整，同一家庭成员是否分别拥有信用；在对有关联关系的企业客户是否实行统一信用管理。第七，根据担保方式检查担保是否有效和合规。自然人必须具有完全的民事行为能力、稳定的收入、良好的信用和担保能力；抵押财产的合法所有权是否有效，抵押财产是否受到监管，是否允许自由买卖；质押是否排除不接受质押的质押范围，质押是否有所有权人和财产共有人同意质押的声明；第八，审查贷后检查合规性的频率和内容。第一次贷后检查和日常贷后检查是否按规定进行，所有内容是否填写完整，贷后检查表是否有两人签字，潜在风险是否得到及时关注。九是检查逾期贷款的催收频率是否符合要求，催收是否有效。如在对，发生逾期贷款，借款人和担保人在催收通知上的签名应优于合同文本上的签名，以防止虚假催收；如果在对，收集不能正常进行，无论是公证、公告、邮寄等。是否已经采取，是否根据情况及时采取诉讼、仲裁等保全措施。第十，审计要与时俱进。随着经济的发展，现代内部审计已经从传统的检查错发展到审计对内部控制和管理。为了满足市场和客户的需求，商业银行不断推出新的信贷产品。然而，现阶段，部分审计人员仍存在基本专业素质不全、理论水平和实际业务操作能力不足的问题。

综上所述，内部审计部门对对信贷业务的重新监管，将有助于加强商业银行的内部管控体系，及时发现问题，纠正错错误，堵塞风险漏洞，有助于减少和保护资产风险损失，提高信贷资产的质量和可收回性，确保信贷资产先发生后清算再增加。