审计信息化建设(加快推进边远地区审计信息化建设的思考)

以阿里审计局为例，该局计算机审计的第一次尝试是2006年由高等审计机构的专业人员将县财政局的业务数据导入审计人员的计算机。阿里审计局的审计人员使用专门设计的软件对导入电子数据进行整理、汇总和分析，并验证了对，的数据分析结果，填补了阿里审计局计算机审计的空白。但是，由于阿里审计局在对对审计干部的信息应用培训严重不足，与对日报相比，其信息审计意识较弱，审计工作以查看手工账表为主。如果被审计单位是电子账表，审计将根据被审计单位打印的账簿进行。

二、边远地区审计信息化建设问题

(一)传统审计习惯和思维的束缚

首先，人们对信息审计有一种传统的思维方式，对推进信息审计缺乏信心。第二，对计算机审计持观望态度。认为边远地区会计电算化程度低，信息审计用处小，不如人工审计快。第三，存在技术难点和概念混乱，对审计思想和方法对信息审计的深远影响尚未真正实现。

(二)审计力量薄弱

阿里审计局有24名员工，只有10名一线审计人员，但审计任务很重。2014年共开展审计项目34个，包括县(市)主要经济责任审计等18个重大项目审计，并与相关部门合作。“小金库”清理、财产检查等十余项临时任务已经完成。与此同时，由于阿里地处边疆，维持稳定的任务非常繁重，审计人员有多重角色，这似乎很强大

(三)信息审计培训需要加强

阿里审计局的审计任务繁重，使得审计人员忙于项目，没有时间安排系统的计算机知识培训。因此，对许多审计人员对计算机审计的理解和应用仍然停留在用计算机打字和制表上。即使使用AO审计软件，也只是用来填写审计日志、审计底稿、审计证据和生成审计报告初稿，而很少使用对数据的采纳、分析和查询。

(四)单一专业，复合型人才缺乏

目前，阿里审计局从事财务审计的审计人员很多，但从事财务、计算机和工程预决算的专业人员很少，其信息审计基本处于空白状态，工程预决算的审计依赖于聘请相关专业人员。审计人员专业知识欠缺，缺乏系统的专业培训，缺乏“一专多能”的复合型审计人才，不能适应新形势下审计工作的需要。

(e)审计业务资金不足

阿里审计局位于西藏自治区西北部，毗邻印度和尼泊尔，经济发展水平落后，财政收入极其有限。它们大多依靠中央转移支付，审计业务经费难以保证，制约了我局业务培训和审计信息化建设的发展。到目前为止，不可能给审计人员配备笔记本电脑；办公室空间也很紧张，这极大地影响了审计工作。

(六)被审计单位信息化程度较低

与对，相比，阿里的经济发展相对落后。对绝大多数审计机构都是行政机构，有些单位仍是手工记账管理。因此，审计人员在审计项目中只能使用AO审计软件来准备审计文件和审计日志，不能实现真正意义上的信息审计。实行计算机化管理的单位使用的基本数据库也不同，因此很难收集数据。

此外，截至目前，阿里审计局还没有建立办公自动化管理系统，审计项目无法进行交互管理。同时，由于基层审计机构缺乏专业的计算机人才，工作人员的计算机水平较低，对被审计单位信息数据库建设不够，普遍忽视了对，被审计单位信息数据库的建设，也影响了信息审计管理的效果。

三、推进和深化边远地区信息审计

(一)转变观念，提高认识，全面推进审计信息化建设

要进一步推进信息审计，首先必须转变观念。近年来，审计师对，意识到了开展信息审计的重要性和紧迫性，但不够全面和深入。有必要加强信息审计知识的学习和培训，形成一个我想学、大家都学的氛围。建立计算机辅助审计的规章制度，在优秀审计项目评价中采用对奖励法，调动积极性，加强信息手段在审计项目中的应用。

(二)注重团队建设，增强审计实力

一是严格控制审计人员准入，通过择优录取的方式，吸引高素质人才进入偏远地区的审计队伍；第二，建立审计师学习和业务培训制度。对对现有员工进行轮训，特别是计算机、财务、工程预决算、审计知识和AO系统操作培训，鼓励审计干部走专业化、知识化、复合型的成长道路，不断提高审计人员的专业水平。同时，加大审计准备力度，优化审计干部队伍，充实本地优秀会计人员和相关专业技术人员进入审计队伍；三是加强审计团队的绩效管理，严格考核、奖惩。

(三)加强培训，提升信息审计能力

计算机审计的普及研究、计算机审计骨干的培养和计算机审计高级人才的培养应相互结合，共同构建一支高素质、健康的审计队伍，满足信息环境下审计工作的需要。在加强人才培养的基础上，培养审计人员建立信息化思维模式，创新信息化审计方法。积极引导他们将所学的计算机知识与审计业务有效结合，在审计中灵活运用，真正实现计算机给审计工作带来的便利和效率，从而提高信息审计水平。

(四)多方融资确保审计发展

在现行金融体制下，审计机构应积极寻求地方政府的支持，利用阿里作为河北、陕西省的援助区域，多渠道筹集资金，解决审计机构资金不足的问题。对，建立固定预算和拨款制度，使审计经费制度化、规范化、刚性化，为加快信息化建设创造条件，高等审计机关也应加大支持力度，促进边远地区审计工作的正常发展。

(五)加快审计机关信息化建设步伐

借助“黄金审计工程”的实施，逐步建立办公自动化审计管理系统，充分发挥信息审计的作用。逐步建立被审计单位的基础数据库；人事部门收集和利用被审计单位的管理职能和人员编制信息；近年来，被审计单位通过扫描、拍照等方式收集了无电子文件的审计文件；对， AO审计软件收集和转换的财务和业务电子数据，包括审前调查获得的各种数据，应在审计后统一传输建立数据库。

(6)规范会计电算化工作

审计部门应加强与相关部门和单位的沟通，建议财务部门规范各单位的会计电算化管理，统一划拨专项资金购买财务软件，并配备财务划拨设备