什么叫科学管理(浅析巧用用友R9财务管理软件科学管理课题经费)

[摘要]本文采用用友R9财务管理软件，并利用软件系统的自定义辅助核算功能，实现了对，科研项目经费的科学管理，确保专款专用，充分发挥专项经费的使用效益。

[关键词]公共机构；科研项目经费；用友R9；自定义辅助核算

近年来，国家高度重视文物保护，投入了大量的科研经费。作为项目承担者，做好科研项目经费的核算非常重要。

根据《事业单位会计制度》的规定，科研项目经费属于“指定用途专项经费，需要单独报销”，应在“专项经费拨付”、“专项经费支出”和“专项经费拨付”科目中核算。在一级科目下，根据需要，设置明细科目进行明细核算；明细账户的设置不仅涉及项目，还涉及资金来源、费用账户等要素。因此，在科研项目的核算中，关键是如何科学合理地设置明细账户，将这些要素组织好，保证账簿记录清晰明了。笔者通过多年的实践，逐步探索出一条在用友财务管理软件R9中，巧妙运用自定义辅助核算功能，实现对科研项目经费科学管理的途径

文章以国家文物事业单位科技支撑计划为例，简要说明了其处理方法。

一、设置会计科目和辅项信息

首先，要明确什么是科研项目经费核算中的总账科目和明细科目。例如，根据资金来源的不同，可以设置三个明细科目：“财务拨款”、“上级拨款”和“其他拨款(其他部门拨款和自筹资金核算)”。“专项资金支出”科目可根据承担科目的支出范围设置明细科目，在“专项资金支出”科目下可设置“设备费”、“材料费”、“检测实验室加工费”、“燃料费”、“差旅费”、“会议费”、“国际合作交流费”、“出版/文献/信息传播/知识产权”。“拨付专项资金”用于核算拨付给项目合作单位的资金，不设置明细科目。其次，将设置的会计科目与自定义的辅助核算项目“项目会计”关联起来。会计信息见表1。

二是在账套中增加自定义的辅助核算项目类别

在建账前，增加一个自定义的辅助核算项目类别。这样，在创建帐户时，编辑帐户窗口中的辅项信息将根据原始部门会计和项目会计添加科目会计选项。财务系统路径：功能-基础数据-自定义辅助核算项目。点击【类别】进入“自定义辅助核算项目类别”窗口，点击【增加】，进入“科目核算”，设置评分方案(如3-2-2)，点击【确定】增加自定义辅助核算项目类别。在会计处理过程中，“科目核算”类别中各个具体科目的名称随时增加，与“项目核算”中增加项目名称相同，不再赘述。

三、根据会计信息表建立会计科目

根据与表1所列项目资金相关的相关会计信息，建立会计科目。财务系统路径：功能-基础数据-建立会计科目，输入会计科目内容，选择辅项信息中的“科目核算”。

四、利用“自定义辅助核算”功能做好科研项目经费的会计处理

经过上述基础准备，项目资金会计处理功能的设置已经基本完成。下面是一个例子来说明会计处理过程。

(1)2008年2月，省财政厅拨款1

在编制会计分录，之前，增加自定义的辅助核算项目，即具体项目名称：土遗址保护工程、土遗址保护工程、古壁画淡化工程。财务系统路径：功能-基础数据-自定义辅助核算项目，在“辅项category”中选择“科目核算”，然后点击【添加】，依次输入001 土遗址保护工程、002 土遗址保护工程外文物、003古壁画淡化工程，科目编码为001、002、003。

会计分录：

借款：银行存款1 000 000

信贷：特别基金——，财政拨款(40401) 400 000

——财政拨款(40401) 400 000

——财政拨款(40401) 200 000

进入“40401”账户时，同时弹出“科目核算”框，选择对科目编码，输入贷方金额。

(2)2008年3月，该单位为土遗址保护工程和会计分录：筹集资金10万元

借款：银行存款：10万

信贷：特别基金——和其他拨款(40403) 100 000

进入“40403”账户时，同时弹出“科目核算”框，选择对科目编码，输入贷方金额。

(3)2008年3月，土遗址保护工程材料费为3万元，土，出土文物保护工程材料费为6万元，古壁画淡化试验工程材料费为2万元。会计分录：

借款：特别基金支出(50302) 30 000

信用：银行存款30，0 00

借款：专项资金支出(50301) 60 000

信用：银行存款：60，0 00

借款：专项资金支出(50303) 20 000

信用：银行存款：20，0 00

输入“50302”、“50301”和“50303”科目时，同时弹出“科目核算”框，选择对科目编码，输入借方金额。

(4)2008年4月，从土，文物遗址保护资金中拨款5万元给项目合作单位，从古壁画淡化资金中拨款4万元，从项目合作单位资金中拨款3万元。会计分录：

借款：分配专项资金(502) 50，0 00

信用：银行存款50，0 00

借款：分配专项资金(502) 40，0 00

信用：银行存款：40，0 00

借款：划拨专项资金(502) 30 000

信用：银行存款30，0 00

进入“502”账户时，同时弹出“项目核算”框，选择对的项目编码，输入借方金额。

五、查询科研项目的收入、支出和结余情况

在日常核算过程中，可以通过预记账随时检查项目资金的收入、支出和余额。点击【功能-会计-辅助会计-项目会计-项目会计余额表】，可以看到【账户余额表】。您可以在“选择辅项"和选择帐户”中选择辅项和帐户。小心不要遗漏它。点击“打开”，可以看到所选项目的收入、支出和余额。该页面如表2所示。

选择任意主题，单击右键，然后选择“展开所有主题”。您可以看到该科目的所有收支科目。该页面如表3所示。

表2有助于对每个科目的收入、支出和余额的总体了解；表3有利于详细了解各个项目的收入和支出情况，便于与对预算进行对比，及时掌握预算的执行情况。它在工程的年度决算和竣工验收中非常实用。

第六，科研项目的年终转移

年终转账时，对于对，未完成的项目，“拨付专项资金”、“拨付专项资金”和“拨付专项资金”科目不再由对，收取，项目的全部收入和支出将跨年度连续入账，待项目完成后结算。

综上所述，通过巧妙使用用友r9财务管理软件，在保证项目资金单独核算的同时，账簿记录清晰，数据查询方便快捷，完全满足了项目资金管理的要求，实现了科研项目的科学管理，保证了专款专用，充分发挥了专项资金的使用效益。

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