上市公司和非上市公司哪个好(上市公司内制约度和流程制约风险)

成都市兴蓉投资[8.48 -1.17%股份研究报告]有限公司改进了73个系统和75个流程；江汉石油钻头有限公司还在内部约束程序部分增加了17个业务流程，并对内部约束政策部分调整了一个业务流程。修订后的业务流程总计49个，比2010年版本增加了16个。

兴蓉投资董事长谭建明，表示，公司制定了《上市公司本部权限指引》和《子公司权限指引》，进一步规范了公司治理结构和内部控制运行体系，为提高运营效率、防范运营风险奠定了基础。“我们的内部控制评估范围涵盖公司及其附属单位的所有经济业务和事项。关注的主要风险领域包括组织结构、发展战略、人力资源、社会责任、基金管理、重大投资、工程项目、对对外担保、财务报告、信息披露以及对控股子公司的控制。”谭建明表示，2012年，公司将按照关注重大业务和重大风险的原则，进一步完善以风险为导向的制度流程建设，将公司的重大业务纳入业务周期，努力以精简清晰的方式为每个业务周期建立标准化的操作指引，明确重大业务流程中的关键约束和最低质量要求，确保重大风险得到识别和控制。

新永中和会计师事务所注册会计师尹淑萍，表示：“根据《企业内部制约审计指引》及中国注册会计师事务所的相关要求，我们于2011年12月31日对兴蓉投资公司财务报告内部控制的有效性进行了审计。根据《企业内部制约基本规范》及相关规定，兴蓉投资公司在所有主要方面都保持了有效的内部财务报告约束。

在《财务报告内部控制办法》中，谭建明披露，为规范公司会计核算，提高会计信息质量，确保财务报告合法合规、真实、完整、及时、有效使用，保护投资者、债权人及其他利益相关者的合法权益，公司严格遵循相关法律、法规及规范性文件的规定。制定了12项财务管理制度和15项配套流程，明确了会计、报告编制、审核、批准和披露的处理程序和职责分工，规范了公司的信息披露行为。

京都天华会计师事务所有限公司的程连木，审计师、江钻股份有限公司的审计师[10.88 2.16%股份研究报告]，认为对江钻有限公司在对的业务流程的限制性风险分析由“业务风险”和“限制性风险描述”两部分组成。2011年，公司全面修订了《内部制约管理手册》。内部控制框架和内部控制程序的整体结构发生了较大变化，内部控制职责和体系更加清晰规范，对控制点管理措施得到完善，对控制风险分析得到加强，公司内部控制框架更加完善，内部控制体系更加合理，满足了业务发展和变化的需要。

“2011年，公司内部控制程度运行良好，管理效率明显提高，经营风险得到合理控制。在本次修订中，我们根据最新的文献资料，结合对风险分析公司的内部约束实践，进行了全面的修订。基于系统分析的对，业务风险分析，突出主要风险和高频率风险；对对限制性风险描述的分析是基于对限制性点的分析，突出了固有风险和限制性风险。”江钻股份有限公司董事长张召平，表示，将举办两期培训班