内部审计职能三个( 如何发挥内部审计在企业管理中的职能监督作用 )

内部审计是我国审计监督体系的重要组成部分。它由审计机关和专门设立在部门、企事业单位的审计人员进行监督，根据国家有关法规，部门和单位的规章制度，按照一定的程序和方法，独立于对铁路内部审计，作为企业自我约束和内部控制机制的重要组成部分，肩负着监督和评价铁路企事业单位各项业务活动的重要职责，是企业风险管理的重要防线。随着铁路建设的快速发展，如何适应铁路跨越式发展的新形势，充分发挥内部审计的作用变得越来越重要。

1.内部审计的主要内容和特点企业内部审计主要通过对对会计信息的审查，以保证会计信息的真实性和及时性，便于管理者正确使用会计信息进行决策；揭露错的弊端和本单位经济活动中的亏损浪费现象，以便管理部门采取措施纠正和保护企业的资产安全；监督单位遵守国家财经法规，检查分析经营管理活动中的效益，提出积极建议，鼓励单位挖潜增效。目前，铁路内部审计主要包括经营业绩审计、经济责任审计、财务收支审计、专项审计调查等，具有以下特点：

1.1内部服务是其工作目的。内部审计的目的是加强管理和提高经济效率，其根本目的是为组织服务，也就是为对的管理当局提供服务

1.2只有对内部审计的独立性是在部门和单位主要负责人的领导下进行的。在对，所属的部门或机构进行审计时，它可以在一定程度上保持独立性，因为它不参与其业务活动，在组织上不受这些部门和机构的领导。但是，由于内部审计人员本身是由单位负责人直接领导的，内部审计的内容和方式、审计结果的处理以及审计建议能否落实都受到单位的制约，这就决定了他们的独立性是有限的。

1.3有广泛的评论。由于内部审计的目的是在对，提供服务，因此内部审计的范围很广，主要包括：评价内部控制制度，找出内部控制制度的薄弱环节，并提出改进建议；检查机组法规系统的符合性；审查和评估对；的业务活动、管理活动和职能。检查内部财务收支活动及其会计信息。除上述特点外，它还具有审计程序简单、审查及时、审计建议易于采纳等特点。

2.发挥内部审计监督作用的途径

2.1提高对内部审计作用的认识，获得领导的信任和支持。内部审计工作的性质和地位决定了它是在企业负责人的领导下进行的。如果企业负责人没有意识到这一点，没有看到内部审计工作对在促进企业发展中的作用，不知道、不理解、不支持审计工作，那么无论审计工作多么重要，无论内部审计人员多么能干，他们都不能发挥应有的作用。只有领导重视和支持审计人员大胆开展审计工作，切实提高审计工作的独立性，依法处理发现的违纪违规问题，审计才能在规范管理、促进企业健康发展方面发挥积极作用。

2.2拓宽审计领域，围绕企业工作重点开展审计工作。根据政策，国家政策，围绕企业工作中心开展工作是内部审计工作的重要指导思想。如果你离开了一个企业的工作中心，审计就没有了生命力，所以你应该关注企业的工作中心，把握全局关注的主要项目、主要环节和问题。例如，目前铁路建设项目规模大，项目多，投资资金集中，因此防范建设资金和项目风险仍然很重要；同时，运营站段的开源节流措施是否到位，政策的运行管理是否落实，以及在实施中遇到了什么问题，审计部门应该起到监督和服务的作用。在实际工作中，要从微观入手，综合分析，提出建议和措施，及时向领导和相关部门反馈信息，扩大评审服务的范围和水平。

2.3完善基础体系建设，推进审计管理规范化。

2.3.1完善审计工作制度。为适应对，新的审计监督管理体制的需要，根据《内部审计条例》的要求，特制定《审计监督工作管理办法》、《审计工作规程》、《审计人员岗位责任规范》等制度和办法，明确审计责任，规范审计项目处罚标准，严格执行审计程序和工作纪律，规范审计人员岗位职责，为完善审计监督管理机制奠定坚实基础。

2.3.2加强审计计划的管理。为实现年度审计目标，确保审计监督有序进行，内部审计部门应根据本单位领导和对，上级审计部门的要求，研究制定年度审计工作计划，下达月度审计实施项目，统筹安排审计人力资源，组建审计小组，实施每月审计任务。2.3.3规范审计程序。为提高审计工作质量，审计人员应认真执行《审计署，内部审计工作条例》，统一规范审计项目的立项、方案审批、审计范围、审查步骤和方法、审计报告的出具、问题的处理和处罚以及项目档案，使审计人员有目标、有遵循，确保审计制度依法进行，为提高审计结果的利用效率奠定基础。

2.3.4加快审计信息化建设。为适应会计信息工作发展的需要，提高审计工作效率，应配置计算机等辅助审计软硬件设备，并不断更新，使计算机辅助审计能够充分应用于所有审计项目，其应用范围和功能不断扩大，成为审计工作不可或缺的重要手段。同时，为完善和规范审计管理，履行审计职责，畅通审计信息沟通渠道，各审计组在审计实施过程中定期向审计机关报告，不断促进审计质量和审计效果的提高。

2.3.5加强基础审计工作的管理。内部审计师应严格执行审计文件的书写规则和程序，以严谨细致的工作态度和责任规范审计文件的处理。严格检查和控制各部门负责人对，签发的各种文件的质量，杜绝不合规文件的传递，提高审核文件的质量。

2.4完善机构设置，培养优秀复合型人才。审计队伍建设是审计事业发展的基础性和战略性任务。建立和完善审计机构，配备高素质的审计人员，是保证审计工作健康发展的基础和支撑。随着铁路会计制度的变革和铁路局直管站段管理制度的实施，审计人员严重不足的问题凸显出来。为了尽快担负起直接管理铁路站段的责任，必须得到单位领导和职工的支持