个人所得税公平性(个人所得税论文-公平视角下优化个人所得税以缩小贫富差距)

改革开放30年来，中国国民经济快速增长，城乡居民收入显著增加。然而，贫富差距仍然存在，这已成为国家经济调控的一个主要方面。此次个人所得税论文侧重于个人所得税的征收，提出充分利用个人所得税来调节贫富不均，并从公平的角度提出了优化个人所得税的相关建议。

关键词：个人所得税论文缩小贫富差距论文个人所得税一、中国贫富差距现状

一个国家健康的经济发展除了要有快速健康的经济增长，还应该有合理的贫富差距。贫富差距造成的两极分化在一定程度上会给社会进步带来许多负面因素。统计局公布的2010年基尼系数为0.61，2012年基尼系数为0.474。与目前日本、韩国的0.26和美国，的0.4相比，中国的基尼系数接近0.5，并以每年0.01的速度增长。中国的贫富差距主要包括以下几个方面：1 .城乡人均可支配收入差距很大。

根据中华人民共和国统计局2006年至2012年的《中国统计年鉴》和相关网站数据可知，2008年至2012年的五年间，中国城乡人均收入比一直保持在3.1倍以上。1995年，根据国际劳工标准中处理劳工相关问题的联合国专门机构的统计，中国是城乡收入比率超过2的三个国家之一。然而，在2007年，这一比例达到了3.33。同样的经济条件会增加农村居民的生活压力。2.区域经济发展不平衡

从2008年至2012年的数据来看，中国东部和中部城市居民的可支配收入比率约为1.46，而中国东部和西部城市居民的可支配收入在1.47左右波动。东部和中部农村地区可支配收入比例约为1.48，东部和西部农村地区可支配收入比例约为1.85。2012年，中部和西部地区城镇居民人均可支配收入分别为69%和67%，而中部和西部地区农村居民人均可支配收入分别为63%和51.4%；从对比率数据可以看出，中部、西部和东部地区的人均可支配收入存在差距，地区之间的差距没有下降趋势。二、个人所得税的现状

个人能源所得税作为我国的主要财政收入，通过自由支出、调节贫富差距、缩小收入差距等功能，发挥着调节和安全控制的作用。我国现行的税收征收模式是分类征收制度，对不同来源、不同性质的纳税人收入项目设定不同的征收率。然而，我国现行的个人所得税纳税模式不能全面衡量纳税人的综合纳税能力。与国外相比，对，的个人所得税支付模式在中国还相对缺乏人性化，无法实现公平的税负。因此，调节贫富差距的作用非常有限，而且很容易造成税收流失。不能调节贫富差距，也不能成为好的调节器和安全阀。根据统计数据，我们可以知道实际征收的税款是税收流失的1/5到1/2，这进一步拉大了贫富差距。面对对，贫富不均的社会形势，对，个人所得税作为我国的主要税种，也需要进行改革，以更好地发挥监管者和安全阀的作用。第三，关于优化个人所得税缩小贫富差距的研究

(1)对的门槛应单独详细订购。从2011年9月1日起，门槛从2000年调整到3500年。尽管门槛有所调整，但贫富差距仍无法缩小。不同地区提高起征点将扩大居民生活收入差距。相关数据分析显示，北京，上海和浙江城镇居民人均可支配收入已超过4万，但甘肃，西藏，新疆和青海尚未达到平均值。因此，应根据不同地区适当设定不同的起征点，起征点应根据不同地区的人均可支配收入确定。对应该在上海，北京，广东，福建等东部高收入城市试行，并适当降低税收门槛；与甘肃，新疆，西藏，湖北，河南，湖南等中西部低收入城市相比，对应根据自身经济收入适当提高起征点，提高城镇人均可支配收入。为了缓解地区发展不平衡，对在缩小贫富差距方面取得了相当大的成绩。

城乡人均可支配收入差距很大。为减轻农村人口负担，缩小城乡贫富差距，应调整城乡个人所得税起征点。不同地区的个人所得税起征点应根据当地经济发展情况而有所不同。从表中可以看出，农村地区的纯收入明显低于城市居民的可支配个人收入，同样的门槛并不能缩小城乡居民之间的贫富差距。因此，我认为对城乡个人所得税征收的起征点应该低于城市，前提是根据实际情况在不同的地方设置不同的起征点。(2)对对个人所得税纳税模式的建议

分类所得税制度在税收征管上非常简单，但随着人们收入的逐步增加，人们的收入趋于多元化，因此分类所得税制度难以反映纳税人真实的纳税能力，难以完全覆盖纳税范围，难以充分发挥调节分配、缩小贫富差距的作用；不同地区的发展水平不同，居民的纳税能力也不同。现行的扣除标准没有反映这种差异，国家统一的扣除标准缺乏科学性，容易导致税收流失。因此，我们应该有控制地扩大个人所得税的范围，并灵活地计划费用扣除，以防止损失。应科学合理地确定扣除项目和扣除项目，并根据实际情况扣除维持居民正常生活和交通的费用。成年前抚养未成年人的家庭的教育费用应按有关比例扣除；对，应确定基本医疗保险的扣除额，对不同地区的扣除额应不同。(3)对对税率的建议

降低工资所得税税率，提高财产所得税税率。目前，我国个人所得税的主要来源是工资和薪金，而对纳税范围内的其他项目税收不强。工资薪金的适用税率为5%-45%的累进税率，但对于投入成本低但收入高的劳动收入，如财产转移收入和意外收入，适用20%的税率，对高收入人群难以调控。对现行的房租所得税税率偏低。月租金收入超过10万元的，税率为5%，而月薪超过5，000元的，税率已经是20%。在对，拥有多处房产的富人缴纳的税款并不高。因此，薪酬应该降低薪酬的所得税税率，提高个人财产性收入的所得税税率，并发挥税收调控者的作用。