强化内部管理提升服务质量(强化国库内部管理浅议)

近年来，随着国库业务会计制度的不断改革和完善，国库资金的运作模式发生了质的变化。资本流通越来越科学、越来越快的同时，资本风险也在变化，变得越来越隐蔽。财政部案件频繁发生，财政部已成为“高风险地区”。如何有效规避国库资金风险，确保资金安全，已成为当前基层国库管理亟待解决的问题。

一、当前基层国库风险点分析

(一)人员因素的风险。

由于机构设置和人员配备的原因，基层国库不仅人手不足，而且质量低下。首先，由于内部管理手段不到位，管理力度不够，资金管理人员在资金业务中仍然存在风险的可能性，主要表现在管理人员对对业务不熟悉，缺乏风险意识，忽视管理。二是部分经办人员专业素质不高，经办人员只知道自己在对，有什么，不知道自己在做什么，业务掌握不全面，使得业务处理中很难发现异常操作，存在潜在风险。第三，业务培训不够。在金融体制改革频繁、新政策和新规定不断出台的情况下，对基层国库管理人员相应的业务培训没有跟上，这可能导致政策，对对规定的误解而引发风险

(二)实施体系中形成的风险。

个体员工风险意识淡薄，凭经验办事，执法不严，违规越权，以岗代岗，导致业务运作中相互监督制约不严，违反岗位遏制原则。业务操作不遵守规则，违规操作。如果有33，360人离开内阁，封印就解除了；重要空白凭证保管不当；操作密码和密码授权缺乏严格的管理，密码是串联和相互使用的；对凭证的疏忽检查导致有问题的凭证流出国库，导致国库资金的风险。

(3)资金结算风险。

国库资金核算实现了内部资金的实时清算，市、县支行通过内部交易实现了清算。国库横向与税务机关和商业银行相连，资金信息处理逐步开始实现无纸化，提高了国库资金使用效率，但同时也增加了国库资金遭受损失的隐患。例如，会计系统的对参数设置、科目属性、等级、比例等要素不能实现系统的自动审计功能，仍然需要手工操作，非常随意。资金结算的前台是资金部，大量的资金调拨、资金回笼等业务都是通过票据交换系统进行的，这将导致错事件中的资金风险

(四)预算资金监管风险。

预算资金监管风险涵盖预算资金的接收、分配、提取、纠正等多个环节。例如，财政资金的分配必须控制在人大批准的年度预算之内。然而，在实际工作中，财政经常迫使国库分配超出预算的资金，这使得国库难以严格执行预算。从预算收入中提取资金的审批机关很多，提取资金的种类很多，从政策，提取资金的政策很多，从对提取资金的真实性以及国库在政策的适用性都很难把握。预算拨款凭证是财务部门唯一的拨款凭证，没有作为重要的空白凭证进行管理，也没有规定使用期限，存在潜在风险。

二、防范国库资金风险的措施和建议

(一)修建人员防线，拦路

2.加强业务培训。加强对对，国库人员电子计算机新支付工具、金融、财税新知识、新业务、新技能的学习，加强岗位轮换，组织岗位培训，充实和稳定国库队伍，提高国库人员专业素质。

3.建立竞争管理机制。合理安排岗位分工，优化人力资源配置，引入岗位竞争机制。根据国库会计业务变化多、业务新、要求高的特点，适时引入岗位竞争机制。在充分考虑允许员工自主选择岗位的同时，对的重要或综合性岗位也开始了岗位竞争，这使得财会人员在参与岗位竞争的过程中感受到了巨大的压力和动力，进一步增强了财会人员在对国库工作中的认同感和责任感

(二)构建防线内部控制，确保规范运作。

1.加强制度建设，完善内部控制机制。根据对，国库业务发展情况，以“风险第一”、“内部控制第一”为指导，合理设置国库岗位，不断完善内部控制制度、操作流程和管理措施，着力构建内部风险防范机制。根据业务特点，合理设置工作流程，明确操作规则，强化操作程序和具体要求，建立岗位责任追究制度和内部自律控制机制，明确权责分工，将国库业务的全过程和所有风险节点纳入管理体系。

2.规范操作，严格执行制度。严格控制会计数据交接、外部凭证审核、数据传输、记账审核、汇款退转、查询回复、手工填制凭证等业务操作环节的风险。确保标准化操作；严格执行印章、密码(密钥)和重要空白凭证“三管齐下”制度，并建立相应的登记簿；与财税部门严格执行对账户制度，重大事项实行分级审批管理制度和报告制度。

3.加强国库会计系统及其网络的风险控制。会计系统的运行和管理重点是加强岗位限制和防止“一手clearing”。确保会计人员有专人负责专机。操作密码应严格保密，并及时更换，以便从机器上签字，防止他人窃取密码进行非法操作。加强对系统服务器等国库业务机的防病毒管理，定期对对计算机进行病毒检测，落实网络防火墙、安全预警、灾难应急预案等措施，确保国库会计系统安全高效运行。

4.将自检工作制度化。国库部门除了要自觉接受各级部门的检查和指导外，还要通过制度和职责明确国库会计部门的负责人和岗位主要负责人，加强对对，国库会计业务的日常检查和指导，对对，日常业务进行现场监督，定期或不定期对对国库会计业务进行全面或集中的监督检查，将风险化解在萌芽状态。

(三)建设一个监督和规范资金分配的防线。

财务部是资金结算的前台，资金的调拨、提取等大量业务都是通过票据交换系统进行的。资金性质如从对，提取的资金在同一城市退款，并亏损，权限应严格管理；要配合财税部门加强对印章、凭证和国库资金的保管管理，将“赠书”和“收入退还书”纳入重要凭证管理范围，防范资金调拨或税收流失带来的风险

(五)打造一套防线，加速电子化进程。

在实现税收入库横向联网的基础上，进一步加快财税银行横向联网的建设进程，将拨款和取款纳入横向联网系统，将横向联网系统与国库会计系统间接连接起来，实现电子支付(取款)凭证的无纸化、实时性和安全全过程的电子化传输、在线验证、审核和自动个人账户，实现横向联网的双向高速流量。 减少国库资金转移，提高工作效率，在坚持“一级财政、一级国库”原则的前提下，将基础国库会计业务中的资金和综合业务集中到市级分馆，实行国库集中核算，以加强国库会计的规范化，有效防范国库资金风险！