内部控制制度不完善的表现(试析药检所内部控制的完善与实施)

药检所是我国的卫生事业单位，其财务内部控制还存在许多问题，包括：(1)缺乏内部控制意识

目前，药检所普遍存在内部控制意识缺失的问题，从药检所的决策层领导到普通员工，对对财务管理中的内部控制概念缺乏了解，内部控制意识薄弱。例如，药检所的一些领导认为内部控制是财务人员的事情，与其他人员无关，他们不需要在内部控制上下大力气。长期以来，对自上而下的内部控制在药检所一直没有受到重视，这使得内部控制在实践中无法发挥其应有的作用，也是无效的，这在很大程度上削弱了内部控制的约束能力。此外，药检所，还存在管理体制建设不完善、制度执行不到位、监管不力等问题。例如，由于药检所，缺乏内部控制，大量资产被浪费；一些单位使用假发票来掩盖不合规定的支出或提取现金；一些单位不顾上级的要求设立私人金库；更严重的是，一些人通过使用白条到达国库或虚拟企业来贪污和挪用公款；一些药检所人任意出借银行账户并非法处置国有资产。(二)内部控制执行力不足

由于许多药检所，企业缺乏内部控制的理念和意识，在实施过程中出现了内部控制执行力不足的问题。如果执行不到位，就不能及时发现实际工作中存在的问题，及时制定解决方案，导致药检所内部控制制度没有得到及时完善和调整。行政权力内部控制的缺失导致了药检所工作的低效，而错在工作中也经常出现失误。例如，药检所，对的资本预算不够准确，对缺乏对资本支出和收入的合理控制，缺乏与其他部门的及时沟通，最终导致药检所(丙)药检所的管理工作与内部控制严重脱节，金融人才相对匮乏

目前，药检所金融人员的素质普遍不高。据不完全统计，药检所财务人员在学历、会计职称、工作经历、工作热情、思想素质、职业德素养等方面存在问题。这主要是由于不同历史时期的不断演变。随着知识经济时代的到来，人力资源作为提升各单位核心竞争力的主要驱动力，逐渐引起各单位的重视。然而，在药检所，财务人员的分配仍然存在问题。例如，药检所的一些财务人员是本单位老员工的子女，或者是一些领导的亲属。这种会计队伍在教育、工作经验、思想道德素质等方面都存在问题，财务人员素质普遍较低，不利于药检所的健康、持续、稳定发展，但在实际的财务管理工作中，一旦财务人员的疏忽、工作经验的缺乏或利益的诱惑不可避免，药检所的财务管理工作很有可能无法正常开展。 这将严重影响药检所，的正常运转，同时给药检所的发展带来风险，给国家造成不必要的经济损失。 此外，药检所缺乏完整的人才评价体系、奖惩机制和监督机制，对缺乏专业人才的培养。吸纳优秀会计师是药检所建立内部控制机制的基础。其次，药检所加强财务管理措施的工作

如前所述，药检所，的内部控制存在诸多问题，严重影响了药检所的顺利发展和药检所的进一步发展，因此，我们必须进一步深化改革，与时俱进，加强药检所，对，的内部控制管理，提升药检所的工作效率

药检所金融管理水平的提升离不开高素质金融人才的建设。这就要求药检所加强对对，金融人员的岗位培训，努力提高金融人员的素质。不仅要加强对对，金融人员的金融理论培训，还要认识到自身工作的重要性。药检所可以利用网络、宣传栏、内部学习等方式，培养其金融人员的理论知识、法规法律知识、思想道德，专业素质等。作为财务人员，他们应该把更多的精力投入到会计法律和会计理论的研究中，夯实理论基础，掌握最新的法规，法律，把所学知识运用到实际工作中，努力提高自己的专业技能。(二)树立内部控制管理意识

强化内部控制意识必须从药检所的领导做起，药检所领导要积极学习相关知识，在思想上树立内部控制意识，及时完善内部控制制度。只有单位领导高度重视，才能为下面的普通员工树立榜样。另外，对于药检所的普通员工来说，对必须重新认识内部控制的重要性和必要性，从思想上重视内部控制，不能把内部控制推到财务部门。药检所可以成立以单位第一负责人为首的内控工作领导小组，宣传内控工作到位，努力做到无漏点、无盲点，让药检所全体员工认识到内控是药检所，整体长远发展的长期系统工程，各职能部门和员工积极参与内控工作，树立全体员工的风险管理和防控意识。(三)加强预算管理

我国药检所应将其全部现金和流量预算、资本预算、战略发展计划和财务预算纳入预算管理体系，并根据本单位的发展和不断完善预算编制的内容，保证预算编制的完整性。应加强单位内不同职能部门之间的沟通与合作，共同确保单位业务目标和战略发展计划的实现。此外，必须采用更加实用、有效、科学和可操作的预算方法，以提高预算效率，充分发挥全面预算管理的作用，确保内部控制的实施。(四)充分利用现代手段，加强内部控制的实施

随着现代信息技术的飞速发展和网络技术的普及，现代信息技术在我国各行各业得到了广泛的应用。药检所应与时俱进，加快内部控制信息化发展。这就要求药检所根据自身实际情况建立完善的信息平台，并在此基础上加强单位内部各部门之间的沟通与交流，从而实现信心的无障碍传递，为内部控制的顺利实施奠定基础。例如，药检所可以充分利用有效的现代信息技术和网络技术，药检所，对的经济活动可以全程监控；将现代网络技术、现代信息技术与传统内部控制有机结合，确保药检所，各类管理信息及时、全面、准确、有效、快速传递，确保内部与外部单位之间的有效沟通。三.摘要

总之，药检所内部控制与管理是会计理论的创新，也是我国医疗卫生机构高效管理的重要手段。这将涉及到药检所工作的全过程，甚至涉及到药检所内部的各个职能部门，但是，药检所的内部控制工作还有很长的路要走，其内部控制体系也将随着环境的变化、政策的调整和时代的变化而变化。因此，为了进一步促进药检所的健康、持续、稳定发展，尽快适应时代的发展变化，有必要加强药检所，对，内部控制的完善，以确保药检所自身竞争力的提高和战略发展目标的实现，同时使药检所更好地为我国人民的健康做出贡献。