营运资金管理包括哪些(论零营运资金管理)
本文论述了采用“零营运资金管理”可以给企业带来更大的收益效应的观点。“零营运资金管理”减少了对流动资产的投资，使营运资金在企业总营业额中所占的比例趋于最小，这便于企业将更多的资金投入到较高的固定资产或长期投资中去。收益；通过借入大量的短期负债来满足营运资金的需求，降低企业的资本成本。最后，根据我国的实际情况，提出了我国实施“零营运资金管理”过程中应注意的几个问题。
关键词：零流量收益风险方法
以零营运资金为目标的“零营运资金管理”方法已在对企业营运资金中实施，并成为20世纪90年代以来企业财务管理的一种有效方法。在我国，随着现代企业制度改革的深入和企业管理的加强，企业财务管理的重要性日益增加。因此，“零营运资金管理”的方法对在对的中国企业也具有重要意义
1.营运资本管理
从会计角度看，营运资本是指流动资产和流动负债之间的差额。会计不强调流动资产和流动负债之间的关系，而只是用它们的差异来反映企业的偿付能力。在这种情况下，不利于管理和了解对；财务人员的流动资金。从财务角度来看，流动资金应该是流动资产和流动负债关系的总和。这里的“总和”不是金额的总和，而是关系的反映，这有利于财务人员认识到对营运资金的管理应该重视流动资产和流动负债的问题。
流动资产是指在一年内可以变现或使用，并且可以超过一年商业周期的资产。流动资产具有占用时间短、周转快、易变现的特点，变现企业流动资产较多，可以在一定程度上降低财务风险。流动资产主要包括资产负债表上的下列项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货。
流动负债是指需要在一年内或超过一年的商业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须谨慎管理，否则企业将承担更大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期贷款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税款和未付利润等。
为了有效地管理一个企业的营运资本，有必要研究营运资本的特征，以便以对的方式对其进行管理。营运资本一般具有以下特征：
1周转时间短。根据这一特点，流动资金可以通过短期融资解决。
2存货、应收账款、短期有价证券等非现金营运资金容易流入变现，这对对企业应对临时资金需求具有重要意义。
3.数量在波动。流动资产或负债容易受到内外部条件的影响，其数量往往波动很大。
4.来源是多样的。流动资金需求问题可以通过长期融资和短期融资来解决。短期融资包括短期银行借款、短期融资、商业信贷、票据贴现等。
财务营运资金管理的重点是投资，即企业流动资产的投资额。因此，要理解“零营运资金管理”的基本原则，就必须首先理解营运资金的重要性。
营运资金管理是对对企业流动资产和负债的管理，一个企业要想保持正常运营，就必须有适当的营运资金。因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。根据调查，公司的财务经理60%的时间都花在营运资金管理上。要搞好流动资金管理，必须解决流动资产和流动负债的问题，换句话说，就是以下两个问题：
首先，企业应该在流动资产上投资多少，也就是资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和库存管理。
其次，企业应该如何进行流动资产的融资，即资金筹集的管理。包括银行短期贷款管理和商业信贷管理。
由此可见，对营运资金管理的核心内容是资金运用和资金筹集的管理
两个“零营运资金管理”的基本原则
“零营运资金管理”的基本原则是从营运资金管理的重点入手，尽可能减少企业对流动资产的投资，用短期负债为流动资产融资。“零营运资金管理”是一种极端管理，它不要求营运资金真的为零，而是在一定条件下尽可能减少营运资金的管理模式。“零营运资金管理”属于营运资金管理决策方法中的风险决策方法。这种方法的显著特点是它可以使企业处于较高的利润水平，但同时，企业又承担着巨大的风险，即所谓的高利润高风险。具体表现如下：
1富收益一般来说，流动资产的盈利能力低于固定资产，而短期投资的盈利能力低于长期投资。例如，工业企业使用人工材料(厂房、机械和设备等。)在对，加工对大象生产一定数量的产品，并作为应收账款或现金出售给转化，这最终可以给企业带来利润。因此，固定资产通常被称为盈利资产。相比之下，虽然流动资产也是生产经营中不可或缺的一部分，但除了证券以外，现金、应收账款和存货等流动资产只为企业的正常再生产活动提供必要的条件，并不直接盈利。
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