营改增后增值税税率(增值税税率调整)

本文是一篇关于增值税毕业论文开题报告的范文，也是一篇关于增值税、税率和结构的参考范文。

[摘要]目前，中国市场经济发展迅速，相关税收政策也在不断改革和优化。2016年5月1日，营业税改征增值税将在全国范围内实施，增值税范围将进一步扩大。“营业税改增值税”政策取得了良好的结构性减税效果，但在实施过程中也出现了许多问题。这需要在现行增值税税率结构的基础上进一步调整。2018年4月，财政部、国家税务总局发布《关于调整增值税税率的通知》(财税[2018)32号)，进一步深化增值税改革。本文主要是基于“营改增”时代增值税税率结构的现状，对增值税税率结构进行分析和探讨，希望能为相关人员提供合理的依据。

[关键词“业务增长”；增值税；税率结构

无论是这次的“营业税改征”政策还是增值税税率改革，根本目的都是为了减轻绝大多数纳税人的税负，增强市场主体的活力，深化供给方面的结构性改革。我们既要关注政策的积极面，也要关注如何进一步优化增值税税率结构，关注当前税收政策背景下相关改革的影响，进一步调动企业积极性，为社会生产发展服务。

一、“营业税改征”背景下增值税税率结构现状

在实施结构性减税的过程中，实施“营业税改增”试点是最重要的基本措施之一，对我国第三产业特别是现代服务业的发展具有重要意义。然而，“营业税改征加征”措施的全面实施对增值税税率产生了一定的影响，使得税率结构总体上明显复杂化。从实际情况来看，增值税的税率结构主要包括以下两种形式:一是单一税率，即除零税率外的所有商品和服务的统一税率。第二，多重税率是指除零税率外，所有商品和服务的两种或两种以上的税率。一般来说，双税率主要包括两种基本税率和低税率。三级税率是基本税率、低税率和高税率。其中，低税率一般适用于日用品，而高税率则广泛适用于一些相对较高的商品。在我国全面实施“营业税改征”政策后，原有的增值税基本税率和低税率分别下调了11%和6%。其中，17%的税率适用于租赁有形动产，11%的税率适用于运输业，6%的税率适用于其他现代服务业。

根据目前的实际情况，“营业税改征”政策达到了结构性减税的预期目的，也实现了对双重征税现象的合理控制，为第三产业的发展提供了良好的基础，进一步提升了我国的产业结构，进一步优化了投资和消费结构。但是，目前的税率结构将对未来税制结构的发展产生一定的影响，主要是由于税率的多层次设置。在增值税进项税额抵扣过程中，容易造成“不抵扣”、“低税高扣”或“高抵扣”现象，甚至可能导致偷税漏税等违法现象。鉴于这种情况，在实施“营业税改征”的背景下，业内人士应进一步加强增值税税率结构的研究工作。

二。增值税税率调整的影响

[财税[2018]32号文件的一项主要措施是适当降低税率水平33，354，即“纳税人从事增值税或进口货物应税销售，适用17%和11%的原税率时，税率分别调整为16%和10%”。目前，16%、10%和6%的三级税率结构已经形成。我们可以借鉴结构性减税的相关内容。其主要目的是在一定程度上减轻每个企业的税收负担，并着眼于整个行业。这样可以进一步完善增值税抵扣链，实现对以往税制中重复征税的合理控制。因此，经过一系列的计算，最终得到16%和10%两种税率。以运输业为例。运输业的增值税率从11%调整到10%，减轻了整个运输业的税收负担。然而，我们也应该看到一些不利因素。运输企业能否获得相关进项税抵扣凭证，取决于其上游客户是否为增值税纳税人。如果上游企业不是增值税纳税人，运输业不能扣除该投入。此外，在运输行业的运营过程中也发生了大量的通行费。由于路桥公司不是增值税纳税人，运输行业无法获得增值税，因此也缺乏抵扣。因此，下一步应该考虑将封闭的下游企业纳入增值税征税范围，以进一步减轻交通运输业的税收负担。对于运输业的下游企业，采购过程中形成的运输服务投入扣除将在原有基础上进一步增加。因此，10%的税率可以有效减轻整个产业链的税收负担。

根据相关调查结果，在全面实施“营业税改征”的背景下，结构性减税的目的已经实现，从而在很大程度上促进了我国第三产业更好更快的发展。根据国家税务总局对相关税收数据的统计结果，营业税改征增值税后，相关企业的税负压力进一步减轻，实现了我国第三产业的有效结合。最终，经济结构可以不断优化和完善，经济结构中的缺陷也可以相应调整。此外，这一目标的实现与两个反税率的设定及相关的税收减免政策密切相关。从2018年5月1日起，调整后的增值税税率将全面实施。此外，小规模工商纳税人年销售标准统一提高到500万元。一些先进制造企业、现代服务企业和电网企业将退还一定时期内未扣除的进项税。上述三项措施的实施将使2018年市场主体的税收负担减少4000多亿元。国内企业和外国企业都将平等受益。这一措施无疑将进一步完善增值税制度，并将继续促进制造业和小微企业等实体经济的发展，并将继续减轻市场主体的负担。

三。单一税率结构与多税率结构的比较分析

据有关报道，根据发展规划，预计到2020年，中国的增值税税率结构将从三级降至二级，因此目前的三级税率将进一步下调，16%的税率仍有下调空间。这里我们将从理论和实践的角度对单一税率结构和多层税率结构进行比较分析。

首先，从收入分配的角度进行分析。多税率的一个重要政策功能是实现收入分配的调整。主要是对日用品实行低税率，对高档奢侈品实行高税率，从而有效调节社会收入差距。这是单一税率结构所不具备的特征。

其次，从经济效率的角度进行分析。一方面，增值税单一的税率结构使广大增值税纳税人能够有效地掌握政策，使税收征管能够高效地进行。另一方面，它还可以使增值税抵扣链

第三，从税收征管的角度进行分析。在单一税率的基础上，对相关税收信息的要求相对较低，因此没有必要使用太多的税收信息。同时，也可以为后续的税收征管提供良好的基础条件。在多种税率的基础上，对信息的要求非常高，其中需要使用的税收信息很多，纳税人很难明确划分不同等级的征收范围。

第四，从实践的角度分析。从实践的角度，分析和探讨增值税税率结构。结合“全球增值税率特征”的相关内容，我们可以知道该调查已经解释了100多个国家和地区的增值税执行情况。2011年底全球增值税税率结构状况如下:单一税率和多税率国家和地区比例为1:1。然而，从欧盟国家的实际发展来看，许多欧盟国家采用了单一税率结构，而没有实施单一税率结构的欧盟国家也对简化税率等级感兴趣。

从以上内容分析可以看出，无论从理论角度还是从实践角度来看，在“营业税改征”的背景下，中国的增值税税率结构发生了很大的变化，未来将继续从复杂向简单发展，在多班制的基础上不断降档，实现从多班制到单班制的有效转换。受中国社会发展和复杂经济环境的影响，政府也需要通过增值税实现收入的有效调整，以及产业结构的不断优化升级。单一税率将成为未来中国增值税结构的主要发展方向，一方面将促进中国税收征管水平的提高；另一方面，实现了资源的有效配置。

四.结论

综上所述，在我国税制改革的背景下，我国的增值税范围在原有基础上进一步扩大，增值税税率结构也受到了一定程度的影响。随着我国社会经济的不断发展，增值税税率的多层次模式得到适时调整，最终单一的税率结构成为增值税税率结构未来发展的必然趋势，可以实现进一步减轻企业税负、增强企业活力的美好愿景。

参考:

1]童、王家杰。增值税“扩张”与居民消费变化的税率选择研究([)。2012管理创新、智能技术与经济发展研讨会论文集，[，2016。

[2]纯狐。论中国现代增值税模式的构建[答]。2012管理创新、智能技术与经济发展研讨会论文集，[，2016。

3]孙、营业税改征增值税对高校的影响([)。第三届教学管理与课程开发学术会议论文集，[，2016。

4]陈诚；[特区增值税税率下调的经济影响研究]；浙江财经大学，2018。[5]李本贵为；在增值税立法过程中扩大增值税征收范围的问题[J】；税务研究；2017年10期。

增值税票据参考:

增值税论文

增值税纸

综上所述，本文是一篇关于增值税、增值税税率和结构的硕士和本科论文，包括选题、概述、开题报告、文献综述和参考文献。