电力市场毕业论文(电力方面的毕业论文)

本文是电力企业、税收筹划和营业税改增政策相关本科毕业论文开题报告的范文，也是增值税相关毕业论文的范文。

[摘要]中国从2014年开始逐步实施“营业税改征”政策。到2016年5月，作为三大税种之一的营业税已经完全退出历史舞台。“营业税改征”政策的实施对我国许多行业的实际企业产生了广泛而深远的影响。本文以中国电力企业为例，简要分析了中国电力企业增值税的税收筹划。

[关键词]企业增加政策；电力企业；增值税；纳税计划

[DOI]10 13939/j中国知网2017 36 076

1“营改增”政策概述

“营业税改征增值税”的主要政策目标是解决各行业普遍存在的双重征税问题，减轻相关企业的税收负担，完善税收征管体系。自2011年以来，中国一直在进行营业税改征增值税的相关探索，直至2013年2月，国家税务总局进一步完善了“营业税改征增值税”政策。此外，还为实行“企业带动增长”政策的行业和企业制定了详细的规范。随着相关政策的不断出台，许多企业将不可避免地受到税收政策变化的影响。这对企业来说不仅是一个挑战，也是一个机遇。如何正确理解和运用新政策给企业带来额外的财务利益，是值得相关企业研究的重要课题。因此，本文对电力企业增值税税收筹划进行了分析。

所谓的“营业税改征”政策，是指将以前征收营业税的企业改为征收增值税。“营业税改征”政策涉及的主要行业包括金融业、建筑业、娱乐业等。新适用的增值税税率总计为0、6%、11%、13%和17%，而适用的增值税税率总计为3%和5%。对于普通纳税人，以建筑业为例，原营业税税率为3%。“营业税改征”后，建筑业税率调整为11%。尽管税率大幅提高，但税基却大幅下降。例如，一家原营业税纳税企业的年营业额为1000万元，成本为6000万元。营业税改增前，营业税税基为1000万元，但营业税改增为增值税企业后，税基改为4000万元。这一税收政策的调整意味着企业在不增加价值的情况下不能纳税，损失金额可以留作以后会计期间调整应缴纳的增值税。

2“营改增”政策对电力企业税收的影响

对电力企业而言，企业对贸易政策带来的主要机遇和挑战如下。

首先，应纳税总额略有下降。电力企业的主要经营成本是燃料成本，税率提高前后燃料成本没有变化。至于其他费用，由于许多费用是不可扣除的，它们作为成本费用全额收取。税率上调后，一些与电厂运营相关的成本项目，如建筑、装修、保险、运输、收费金融服务等，在获得特别增值税后可以抵扣，从而在一定程度上减轻了整体税负。

其次，实际工作操作起来更加困难。自从实施全面的营业税改革和加税政策以来，增值税已经成为流转税的“巨无霸”。在确定应税项目时，税基、税率、进项税是否可以抵扣、如何抵扣等。对某项业务来说，实际工作人员面临的都是新问题，需要更多的专业会计师来操作。

此外，还有扣除困难的问题，因为在实践中，许多企业很难获得增值税。如果交易对手是小规模纳税人，并且不愿意去税务局办理增值税，则不能获得可抵扣进项税。还有其他如劳动力成本、基础设施成本等。也很难获得相应的扣除凭证。

3“业务增加”后的电力企业税收筹划策略

税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，结合企业自身的经营特点，合理安排应纳税的税种和时间，充分合理地利用国家产业政策，以实现节约企业财力的目标。特别是，对于增值税税务规划，应遵循总体原则，并应充分利用《税收征管法》和《增值税暂行条例和实施细则》政策。结合相关税种(消费税、所得税和附加税)，统筹规划，防止“丢西瓜捡芝麻”现象。在实践中，税收筹划对财税人员的基本职业素质提出了更高的要求。此外，许多企业有混合经营或并行经营，涉及多种多样的增值税项目，相应的税率和税收优惠政策也有所不同。如何进行税收筹划，使企业的税负达到最优状态，是每个公司的管理者和管理者都值得花时间进行深入研究的问题。

31 .做好企业战略规划和会计制度建设

在实际工作中，电力企业在缴纳增值税过程中面临的一个重要问题是无法获得进项税抵扣，从而丧失了部分税收权利。因此，在经营战略规划中，在全面实施“营改增”政策后，应加大与普通纳税人供应商的合作力度，减少与小规模纳税人的合作，加强增值税的专项管理，实施专项票据管理，加强内部控制建设，防止舞弊。

此外，我们可以考虑建立完善的税收和会计制度，嵌入相关的产业政策和税收优惠等。方便税务人员及时准确地进行增值税纳税申报，确保他们应享受的所有税收优惠都能实现，帮助企业增加财力。此外，我们还应加强对会计人员的培训，定期聘请税务专家向企业相关人员讲解新政策，并将税收筹划作为日常工作的考核指标之一。如果企业通过税收筹划政策节省了大量税收，那么他们的绩效工资应该提高。

做好税收筹划

在具体的税收筹划层面，根据财务管理和增值税的基本原则，应降低增值税的产品税，增加增值税的进项税。例如，在法律法规允许的范围内，在交易对手允许的情况下，应尽可能推迟收入的确认时间，即应延长增值税销项税的确认时间，以及时获得财务利益。另一方面，要求供应商尽快开具增值税发票，并及时抵扣增值税进项税。与此相匹配的是，在采购原材料、雇佣员工和外包基础设施项目的过程中加强了管理。此外，还应寻求优惠政策。目前，“营改增”政策仍处于全面试行的初始阶段。在政策制定和执行方面仍然存在许多不规范的漏洞。在这样一个发展的初始阶段，在某些行业、某些地区的某些特殊情况下，国家税务总局将出台一些相关文件，对一些事项给予税收优惠措施，特别是对建设周期较长的基础设施项目，相关税收优惠措施可能仍然比较有力。

33 .做好“营业税改征”后的税收筹划工作

首先，要完善企业的内部管理组织结构和内部控制建设，确保企业能够巧妙应对“以商促增”政策带来的经济后果，加强与分包商和供应商的协商和沟通，使税收筹划能够顺利进行。

其次，要加强对分包商的管理。在与相关分包商签订基础设施建设合同的过程中，应详细规定其各自的权利和义务、职责和权限、相关税费的纳税人、纳税时间以及支付和结算要求，以保证工程质量

增值税取代营业税是大势所趋。在制定相应的税收筹划政策时，管理层应从企业的整体情况出发，在现行法律法规允许的范围内减轻企业的整体税负，而不是为了优化地方利益而增加企业的整体应纳税额，以避免急功近利和“小打小闹”的现象。管理层应站在战略层面，基于可持续发展的理念，制定相应的计划和方针，并制定实现这一目标的宏观政策。

参考:

[1]董阳电力企业税收筹划管理研究[J]。北方经贸，2014 (11) :98-99

[2]聂林电力企业税收筹划分析[j]。科学咨询:科技管理，2012 (4) :27-28

[3]郭洪珍，吴润莲.电力企业税收筹划[J]。电力技术与经济，2004 (4) 333662-65

电力企业论文参考文献:

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