专升本毕业论文怎么写(专升本毕业论文严格吗)

本文是一篇关于如何撰写土地增值税学术论文和税务规划、土地增值税和房地产硕士学位论文的范例。

[摘要]对于任何企业来说，税收筹划都是财务工作不可缺少的一部分。房地产企业在我国国民经济发展中占有重要地位，是国民经济发展的支柱和基础产业。他们面临的税收问题也非常多之多，如土地增值税、企业所得税和土地使用税，其中土地增值税是重点税种。它的特点一直是高税率和沉重的税收负担。因此，土地增值税的合理税收筹划一直是房地产企业发展道路上的一个关键因素。本文首先分析了房地产企业土地增值税纳税筹划的必要性，然后分析了房地产开发企业土地增值税纳税筹划的方法，最后对房地产企业未来发展中的土地增值税纳税筹划提出了一些建议。

[关键词]房地产企业；土地增值税；纳税计划

一、导言

目前，我国控制房地产的政策越来越明确，手段越来越有针对性。

房地产开发企业未来可能面临巨大压力。因此，对所有房地产企业进行合法合规的土地增值税税收筹划，对于增加企业收入、有效减轻房地产企业税收负担具有重要的现实意义。房地产企业应积极利用现行税收优惠政策，合理进行税收筹划，优化企业税负和利润率，实现既定的税收优化目标。

二、房地产企业土地增值税税收筹划的必要性

目前，我国房地产业土地增值税的税收筹划在理论基础和实践操作方面仍处于起步阶段。因此，房地产企业只能依靠中国实施的土地改革政策和国外知识对土地增值税的税收筹划进行探索和创新。房地产企业土地增值税税收筹划的必要性如下:

首先，房地产企业发展周期长，涉税过程相对复杂。房地产企业纳税人分三个阶段缴纳土地增值税，* * * * * * *程序复杂，时间周期长。对于纳税人来说，时间和金钱等资源被浪费，给企业财务人员带来了巨大的工作量，也间接影响了纳税人纳税的积极性。合理的税收筹划可以为企业节省大量的税收，从长远来看，可以使企业更加持续发展，增加企业的经济效益，增强市场竞争力。

第二，房地产企业交易量大，涉税金额大。与其他行业相比，中国房地产行业的税负普遍偏高。例如，房地产企业应缴纳的房地产税占房地产剩余价值的1.2%。同时，契税要求占房地产交易总额的3%-5%。作者把所有的税加起来，房地产企业应付的税总额约为企业总利润的50%。过高的税率不仅是房地产企业存在的问题，也为房地产企业的税收筹划活动提供了更多的空间。

第三，房地产企业作为税务机关监管的重点，涉税风险相对较高。房地产作为中国的支柱产业，一直备受关注。自“营改增”政策出台以来，房地产企业受到了税务机关的高度重视。因此，所有企业都要防范税收风险，做好税收筹划，及时准确地进行纳税申报。

第四，如果税收筹划成功，它带来的价值将是巨大的。房地产企业应根据自身实际情况调整战略规划，做好产品定位和类型结构，并根据市场变化及时做出调整，以减轻企业税负，提高企业未来价值。

第五，有许多风险点和节税点，有很大的税收规划空间。目前，我国实施的土地改革政策存在许多风险点和节税点，为土地创造了税收空间

根据有关土地增值税的税法规定，房地产企业以利息为前提计算开发费用(即期间费用)，并按照与房地产项目直接成本相对应的金额比例进行扣除。换句话说，房地产企业可以利用成本转移的方法合理增加相关费用，实现合规合法避税。

(二)“临界点”规划方法

从项目开发、竣工、销售等一系列环节来看，房地产企业一直是房地产企业追求行业最低价格、最低土地增值税和最高利润的焦点。根据土地增值税法，纳税人建造普通住宅后出售住宅的，如果增值税不超过可抵扣税款的20%，可以免征土地增值税。增值税超过可抵扣税款20%的，应当按照规定的纳税计划缴纳全部增值税。由此可见，“20%增值税”实际上是土地增值税的临界点。纳税人可以根据税收筹划临界点的税负效应，合理筹划土地增值税。在日常工作中，税务人员首先计算项目的增值税率(即增值税金额与允许抵扣税额的比率)，然后通过提前控制项目的成本金额来调整增值税率。

(三)分散收入规划法

在我国现行税法规定的土地增值税的定义中，纳税人扣除一定数额的项目后可以转让的收入越少，相应的土地增值税税率和税额就越低。房地产开发商可以在其日常销售交易中将所有与整个房地产分开处理的部分分开，并分别签订相关合同。

(4)累进税率的选择

土地增值税的税率按照累进性原则设计，以分类征税的形式实施。高增值税率伴随着高税率，更多的税被支付。低增值税率伴随着低税率和少缴税。下表显示了带有四个超额税率级别的累进税率。

四.对房地产企业未来发展中土地增值税税收筹划的建议

(一)不断调整现行土地增值税政策

国家税务总局的规定明确了房地产企业解决土地增值税的时间和空间的“临界线”，在一定程度上也表明了房地产开发企业税收征管的可操作性和税收规范化的义务。更重要的是，在房价上涨的情况下重新实施这项税收，实质上是宏观调控的延续和完善。换句话说，房地产市场仍将是政府宏观调控的重点。房地产开发企业的税收筹划将成为关注的焦点。严格征收土地增值税将导致房地产行业的洗牌。因此，严格征收土地增值税将有助于房地产业的长期健康发展，重新优化资源配置效果。

(二)企业和税务机关不断优化税收筹划

土地增值税是房地产转让中的一项重要税种，历来被称为高税率、高税负。其计算过程极其复杂，难以解决。房地产企业和税务部门都严格进行清算。作为收税的税务部门，他们必须严格依法征税。企业和税务部门在税收上相互博弈。房地产企业应制定合理的税收筹划方案。实施过程还必须通过税务部门的严格审查，从而达到税收筹划的目标和实现企业利润的目标。在国家严格控制的今天，企业要想保持原有的高收入，就必须做好各项预算和计划。税务机关也需要在不断变化的经济环境中改变税收政策，尽快改善我国土地增值税的不足，以达到最佳效果。

(三)加强成本控制，减少企业应纳税额

为了获得充足合理的成本，房地产开发公司应通过与钢筋、水泥、建材、建筑公司的合作，协商出一个最优的利润计划，并在实施阶段发现问题时及时做出相应的调整，以实现最低的附加值。因此，在土地增值税的清算过程中，房地产企业与合作伙伴进行协商和沟通，规范合同管理是非常重要的。收集和整理基础数据和结算数据对于确定可扣除项目成本和产品成本分配非常重要。因此，房地产企业在日常成本管理中必须及时建立合同台账，确保随时随地了解合同情况，做好成本归集的基础工作。

V.结束语

随着我国调控房地产的政策越来越有针对性，房地产开发行业将面临更大的压力。因此，对所有房地产企业进行合法合规的土地增值税税收筹划，对于增加企业收入、有效减轻房地产企业税收负担具有重要的现实意义。房地产企业应积极利用现行税收优惠政策，合理进行税收筹划，优化企业税负和利润率，实现既定的税收优化目标。

(宁波银泰房地产有限公司，浙江宁波315140)

参考:

[1]袁新玲，[.论房地产企业土地增值税筹划工作[[J].会计研究，2017(11)。

[2]常月琴。《关于房地产企业土地增值税筹划的[J】。会计师，2016(17)。

[3]赵朝民，刘勇军。营业税改革和提高对土地增值税制度优化的影响[。金融监管，2016(17)。

作者简介:俞峰(1981-)；男性；浙江省宁波市；学士学位，毕业于浙江师范大学；现有职称:中级会计师；研究方向:财务管理。

土地增值税文件参考:

增值税论文

增值税纸

本论文的结论:是一篇适用于税收筹划的土地增值税硕士和本科毕业论文，撰写了关于土地增值税和房地产的论文，一篇关于土地增值税的开题报告和学术论文题目的参考范本。