土地增值税清算的方法(进行土地增值税清算的条件)

本文是土地增值税专业毕业论文的范文，也是土地增值税及会计管理与清算硕士论文开题报告的范文。

陈巧慧

济南钟瑞税务局

[摘要]目前，我国房地产调控的主要手段之一是土地增值税。为了配合国家出台的监管政策，房地产企业有必要改进其土地增值税清算管理方法，并最终做到最好。在清算不规范项目的同时，也不会影响房地产投资方向，以提高房地产企业的核心竞争力。如何提高房地产企业土地增值税清算的会计管理水平，是房地产企业需要考虑的关键问题。

[关键词]房地产企业；土地增值税；会计管理

一、房地产企业土地增值税会计管理的意义

房地产企业土地增值税是该行业特有的税种。房地产企业土地增值税会计的合理、制度化管理，可以最大限度地提高房地产企业的收益，同时降低税收成本。这不仅能提升房地产企业的管理水平，还能促进整个房地产行业的发展，使其更能适应当前激烈的市场竞争。同时，税务机关也可以提高工作效率，更好地为国家服务。

二、房地产土地增值税管理研究

土地增值税很容易受到制度和国家宏观政策的影响。因此，相关单位和机构提出了一系列要求，如要求房地产企业在房地产开发前明确征税范围，明确项目建设费用的规划和管理，为房地产土地增值税的有效管理打下良好基础。

但是，房地产土地增值税的管理对房地产建设各个环节的征税范围和项目有不同的规定。如建设前对土地使用权和房地产产权不征税，建设过程中不符合规定的环节和项目不能偷税漏税，建设后期对相关项目要有针对性的管理。这些明确的规定都是为了房地产企业土地增值税会计的有效管理和房地产业的健康发展。虽然这些管理措施带来了一定的好处，但也有许多缺点。

三、房地产企业土地增值税会计管理问题

1.成本不清楚

有关税务机关不根据实际情况进行征税，不扣除应扣除的项目，扣除项目过多。与此同时，一些房地产企业在会计核算过程中经常弄虚作假，夸大或减少项目建设成本和费用，这不仅给税务机关的工作带来不便，也给企业自身带来麻烦。因此，有必要建立明确的会计管理制度，提高土地增值税的会计管理水平，解决成本和费用问题。

2.房地产企业的收入不平等

国家有关规定明确指出，房地产估价应高于转让房地产的交易，但这导致了计税偏低的问题，也影响了房地产企业的收入。同时，税务机关在建筑销售中不根据实际情况征税，也导致了计税偏低的问题。同时，企业通过网络签订销售合同，无形中给土地增值税的核算和管理带来了不便，应采取措施进行管理。

四、房地产企业土地增值税清算会计管理改进建议

1.明确房地产企业土地增值税清算条件

国家有关规定指出，对于已经转出的房地产企业的已竣工和未竣工项目，其法定纳税人应清缴土地增值税。对于已完成或移交的项目，相关税务人员可以按规定纳税。同时，税务机关应

房地产企业应对需要自行抵扣的税收项目进行统一管理，明确应抵扣的项目，并附相关审计证明。同时，相关检查机构应严格检查房地产企业出示的证件，避免非法抵扣项目的税收情况对国家整体税收状况的影响。一些房地产企业会通过各种渠道偷税漏税，这就进一步要求税务人员明确职能，明确土地增值税征收项目及其法规，准确有效地做好税收工作。

3.严格的税收管理

一些房地产企业在实施各种项目时会利用一些手段谋取一些非法利益。因此，税务官员应该更加重视这一方面。房地产企业支付各种项目资金时，税务人员应严格检查真实性，防止房地产企业作弊。另一方面，税务机关可以在项目建设的前期对相关项目进行预规划，以便及时调整和处理。

4.合理定价

房地产企业应在销售阶段建立合理的制度。各企业应根据实际情况确定增税项目和国家优惠政策可以照顾的项目，合理缴纳税费，合理定价。在销售过程中，企业可以根据实际销售情况进行及时合理的调整，从而在满足国家土地增值税清算管理的同时提高自身的销售效益。

5 .完善房地产企业土地增值税会计管理制度

完善房地产企业土地增值税会计管理体系，提高房地产企业土地增值税会计管理水平，需要房地产企业和税务机关共同努力:

首先，房地产企业必须首先有自己一套完整的管理体系。对于土地增值税的计算方法，他们必须有自己的一套符合情况的算法。他们必须对不同的项目有不同的处理方法，但同时他们必须制定整体计划，并考虑所有的项目。所有项目都必须合并，以提高企业会计的效率。

第二，税务机关应区分不同的税目，根据实际情况处理税目。房地产企业不仅应在项目建设期间受到监督，而且在项目完成后也应进行审查，以避免任何遗漏。

五.结论

综上所述，提高房地产企业土地增值税清算的会计管理水平十分必要。在房地产企业土地增值税清算的会计处理过程中，存在许多不按规定程序操作的问题。因此，税务机关应注意这一点，并提出解决办法，以改善目前的情况。只有建立完善的土地增值税清算会计管理体系，房地产企业才能健康发展。

参考:

[1]黄小颖。【土地增值税清算中房地产企业的会计管理】[。金融部门(学术版)，2014年。

[2]李。房地产企业土地增值税规划管理存在的问题及对策[J】。企业改革与管理，2014年。

土地增值税文件参考:

增值税论文

增值税纸

回顾过去，论文标题中讨论了土地增值税硕士学位论文和学士学位论文的范文、文献综述和参考文献，以及土地增值税和会计管理与清算的范文。